老師您好，問一下 非同控下的免稅合并，有應(yīng)納稅暫時性差異，但是不確認遞延所得稅。那算當前應(yīng)納稅所得額時需要納稅調(diào)減嗎？為什么呢？

老師有一道題我不太懂，前面算出應(yīng)納稅暫時性20萬元，后面已知實現(xiàn)利潤3000萬元，然后計算應(yīng)納稅所得額為什么是3000-20？應(yīng)納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債的，為什么是減呢？

12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為120萬元，公允價值為100萬元;其他債權(quán)投資賬面成本為450萬元，公允價值為500萬元。假定除上列事項外，乙公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;當年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。(回答本題計算部分以萬元為單位)要求:(1)計算年末應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算年末可抵扣暫時性差異。(3)計算應(yīng)確認的遞延所得稅負債。(4)計算應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。(5)計算當期應(yīng)交所得稅。(6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。(7)計算應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)。(8)計算應(yīng)確認的所得稅費用。(9)編制確認當期所得稅的會計分錄。(10)編制確認遞延所得稅的會計分錄。

2. 簡答題 甲公司司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用，應(yīng)進行相應(yīng)的會計處理。老師，幫我解答一下，謝謝