不是不是，我沒(méi)有說(shuō)清楚，我的意思是內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購(gòu)買(mǎi)的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄” 比如子公司存貨購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值是120，賬面價(jià)值是100，子公司出售給母公司150售價(jià) 子公司個(gè)別報(bào)表上按照賬面價(jià)值做的： 借 銀行存款 150 貸 營(yíng)業(yè)收入 150 借 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因?yàn)榈赘逯邪凑展蕛r(jià)值調(diào)整過(guò)了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營(yíng)業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問(wèn)題，簡(jiǎn)單點(diǎn)） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50）

而不是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 50

我的分析對(duì)嗎？

借 存貨 20 貸 資本公積 20 這是合并日公允增值部分 出售時(shí) 借，營(yíng)業(yè)成本20 貸，存貨20

內(nèi)部交易 借，營(yíng)業(yè)收入120 貸，營(yíng)業(yè)成本100存貨20

是的，然后母公司那邊個(gè)別報(bào)表層面是 借 存貨 150 貸 銀行存款 150

對(duì)的，這里沒(méi)問(wèn)題的哈

所以，我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營(yíng)業(yè)收入 150 貸 營(yíng)業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因?yàn)槟腹灸沁?50） 對(duì)嗎？

因?yàn)槲易龅暮芏鄡?nèi)部抵消的分錄，都是很簡(jiǎn)單，沒(méi)有遇到過(guò)，同時(shí)存在，公允價(jià)值調(diào)整和內(nèi)部交易抵消，的情況

因?yàn)槲易龅暮芏鄡?nèi)部抵消的題目，都是很簡(jiǎn)單，沒(méi)有遇到過(guò)，同時(shí)存在，公允價(jià)值調(diào)整和內(nèi)部交易抵消，的情況

營(yíng)業(yè)成本應(yīng)該是抵消120，因?yàn)楣蕛r(jià)值是120

不是的，你這里20抵消 你這里內(nèi)部交易收入120，成本100，對(duì)外銷(xiāo)售的150是認(rèn)可的 借 營(yíng)業(yè)收入 120 貸 營(yíng)業(yè)成本 100 貸 存貨 20

150是子公司賣(mài)給母公司的售價(jià)，沒(méi)有對(duì)外交易，是內(nèi)部交易

那你的理解沒(méi)問(wèn)題，賬務(wù)處理對(duì)的

所以?xún)?nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購(gòu)買(mǎi)的公允價(jià)值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價(jià)值做的分錄”。對(duì)嗎？

對(duì)的，這里理解沒(méi)問(wèn)題了

老師，你有做到過(guò)這種題目嗎？我沒(méi)做到過(guò)，所以有點(diǎn)不太確定自己的分析是對(duì)是錯(cuò)…

你去看一下關(guān)于那個(gè)歷年真題里面關(guān)于那個(gè)合并抵消分錄題目，要求你做那個(gè)內(nèi)部交易的抵消都會(huì)涉及到這里的賬務(wù)處理。

是哪個(gè)？我刷了很多題目，都沒(méi)遇到過(guò)

你遇到類(lèi)似的情況，你再看一下吧，那個(gè)教材里面我記得不就有相關(guān)的例題嗎？因?yàn)檫@是教材，后面有個(gè)專(zhuān)門(mén)的知識(shí)點(diǎn)再講。

老師，發(fā)我下教材的那個(gè)截圖

我沒(méi)有教材，同學(xué)我有教材，我就發(fā)給你了，你要去看你自己的教材。

我也沒(méi)有