小規(guī)模物業(yè)公司給臨時工買社保，員工個人繳費部分都是由公司承擔(dān)，也就是不扣員工社保費，假設(shè)某人這個月張某實發(fā)工資4000元，個人社保部分是200元，但是他實際到手工資也是4000元，因為個人社保部分公司替他承擔(dān)了，申報個稅的時候收入是按照4000元去申報，還是按照4000+200=4200元去申報呢？ 還有老師每一項的工資和社保計提和支付會計分錄怎么寫？ 之前分錄是這么寫的， 計提工資 借:營業(yè)費用-工資4000 貸:應(yīng)付工資_計提4000 支付工資 借:應(yīng)付工資_臨時工4000 貸:現(xiàn)金4000 申報個人所得稅是按照4000元申報的 給員工上的社保分錄是 借:管理費用_社保1600 貸:銀行存款1600

核酸檢測費用，員工用醫(yī)保報銷，個人僅實際支付了8元，公司是應(yīng)該報全部80元的核酸檢測費，還是只報8元，如果報80元，企業(yè)所得稅稅前扣除，公司能扣80元還是8元。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元;(4)稅金及附加40萬元;(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(其中罰款10萬);要求:(1)計算該企業(yè)2020年度利潤總額。(5分)(2)計算2020年企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額。(6分)(3)計算該企業(yè)2020年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅(四)居民個人王某2020年取得工資、薪金所得合計190000元，專項扣除40000元，專項附加扣除24000元。當(dāng)年取得稿酬所得5000元，勞務(wù)報酬所得8900元-王某2020年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額是多少?(8分)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。為什么要納稅調(diào)增10萬？實際本年70+去年15，限額80，調(diào)增也是5。如果不管去年的，實際70，限額80，全額扣除，不做調(diào)整。

該公司2019年度的營業(yè)收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。 (4)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務(wù)費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額