老師如果我司7.8.9季度利潤(rùn)總額是20萬(wàn)！所得稅計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用20萬(wàn)×25% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅 5萬(wàn) 減免：借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅 4萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入――所得稅減免 繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅1萬(wàn) 貸：銀行存款1萬(wàn)

老師，如果借應(yīng)應(yīng)交所得稅，或者遞延資產(chǎn)，20待所得稅費(fèi)用20，利潤(rùn)是1000，計(jì)算利潤(rùn)總額，怎么計(jì)算，加20還是減20，我老是分不清這個(gè)所得稅費(fèi)用科目，秘密幫我分析下，

請(qǐng)問(wèn)老師，利潤(rùn)總額380萬(wàn)，其中信用減值損失20萬(wàn)，所得稅匯算清繳調(diào)增20萬(wàn)，應(yīng)納所得額400*25%=100萬(wàn)。借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅100萬(wàn) 貸：所得稅費(fèi)用100萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)：借：遞延所得稅資產(chǎn)20*25%=5萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅5萬(wàn)，你是這樣做嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，利潤(rùn)總額380萬(wàn)，其中信用減值損失20萬(wàn)，所得稅匯算清繳調(diào)增20萬(wàn)，應(yīng)納所得額400*25%=100萬(wàn)， 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交所得稅100， 借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費(fèi)用 我調(diào)增的20萬(wàn)信用減值準(zhǔn)備，相當(dāng)于提前交了稅（相當(dāng)于100萬(wàn)交的稅、包含了提前交的5萬(wàn)），我又把提前交的稅單獨(dú)設(shè)置分錄放到遞延所得稅資產(chǎn)借方5萬(wàn)，不明白貸方為什么放到應(yīng)交稅費(fèi)，看上去是沖減所得稅費(fèi)用的意思？

所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅（稅前凈利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）＋遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債 我感覺(jué)這樣不是重復(fù)計(jì)算了暫時(shí)性差異嗎？納稅調(diào)增/減和它有關(guān)，遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)也和它有關(guān)。 下面例子應(yīng)交所得稅-20*25%，遞延所得稅費(fèi)用+5