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老師D選項沒有理解 D選項不是圖二的情況么？

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2021-08-09 18:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-08-09 18:50

您好 您圈起來的是境內(nèi)所得，D說的境外所得

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快賬用戶5526 追問 2021-08-09 18:51

可是是在中國有機構(gòu)呀 不屬于在境內(nèi)有機構(gòu)么？

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齊紅老師 解答 2021-08-09 18:55

比如美國一個企業(yè)，注冊地在美國，實際管理機構(gòu)在美國，是非居民吧，在北京有個機構(gòu)場所，美國總部投資美國一家公司，取得股息，和北京辦事處沒關(guān)系，所以不在中國交稅

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快賬用戶5526 追問 2021-08-09 18:57

那這個機構(gòu)在北京的辦事處不就是處理業(yè)務(wù)么 我可能還沒太懂 那老師能不能反著按圖二和我說什么情況屬于那種

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快賬用戶5526 追問 2021-08-09 18:57

我不知道什么情況屬于 所以有點蒙

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您好 您圈起來的是境內(nèi)所得，D說的境外所得
2021-08-09
同學(xué)您好，2020年12月，交易性金融資產(chǎn)賬面價值=1400萬元，計稅基礎(chǔ)=1200萬元，由于賬面價值>計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1400-1200=200（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*25%=50（萬元）。 到了2021年12月，交易性金融資產(chǎn)賬面價值=1100萬元，計稅基礎(chǔ)=1200萬元，由于賬面價值<計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時差異=1200-1100=100（萬元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的余額=100*25%=25（萬元） 由于2020年確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債的余額為50萬元，2021年遞延所得稅資產(chǎn)的余額25萬元，且遞延所得稅負(fù)債的余額為0，因此需要將上一年也就是2020年的遞延所得稅負(fù)債的50萬余額轉(zhuǎn)回，才能滿足2021年遞延所得稅負(fù)債余額為0的條件
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2021-04-07
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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