老師請看我打新號的算式那里，這個算式的背景是，企業(yè)合并的時候，被投資方公允價值高于賬面價值的差額包括一項存貨增值200萬，一項固定資產(chǎn)增值500萬固定資產(chǎn)尚可使用十年，所以增值的這部分是確認為遞延所得稅負債還是資產(chǎn)呢，那么我不明白為什么計算凈資產(chǎn)時第一年已經(jīng)減去了遞延所得稅700×25%，第二年的時候還要減

（1）在合并情況下，被購買方的可辨認資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)維持原被購買方的賬面價值，而賬面價值應反映購買日的公允價值，由此 由此產(chǎn)生的暫時性差異應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債、其對應科目為商譽。 （2）在并情況下，商譽的計稅基礎(chǔ)為0，賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異不確認遞延所得稅負債 因企業(yè)合并成本固定、若確認遞延所得稅負 債，則減少考慮遞延所得稅后被購買方可辨 認凈資產(chǎn)公允價值,增加商譽，由此進入不 斷循環(huán)狀態(tài)。 請問以上（1）和（2）都是屬于非同一控制免稅合并的遞延所得稅處理方法，為什么處理方法不一樣？

張老師，想問一下，差錯更正的時候，方法是1錯的分錄，2對的分錄，3 重述。但是有一個問題，確定遞延所得稅的時候，不知道怎么確定是遞延所得稅資產(chǎn)還是負債？有方法嗎？ 就是不知道什么時候賬面減了，稅務不承認，賬面大于稅務，資產(chǎn)小抵大納，我怎么判斷賬面和稅務呢

老師，想問一下，差錯更正的時候，方法是1錯的分錄，2對的分錄，3 重述。但是有一個問題，確定遞延所得稅的時候，不知道怎么確定是遞延所得稅資產(chǎn)還是負債？有方法嗎？ 就是不知道什么時候賬面減了，稅務不承認，賬面大于稅務，資產(chǎn)小抵大納，我怎么判斷賬面和稅務呢

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響