2.（教材及歷年考題中涉及權(quán)益法下對(duì)凈利潤調(diào)整的問題：投資時(shí)點(diǎn)存在資產(chǎn)公允大于賬面，即資產(chǎn)評(píng)估增值，一般情況投資時(shí)點(diǎn)是年初（1月1日或者1月2日）。 所以調(diào)整凈利潤時(shí)候，用的是整年的凈利潤，補(bǔ)提折舊調(diào)減利潤對(duì)應(yīng)的也是一整年的折舊。這道題目改變了投資時(shí)點(diǎn)，同學(xué)們做題時(shí)候一定要從理解角度入手，不要死記硬背。） 甲公司2019年至2020年投資業(yè)務(wù)如下： 　　資料一：2019年7月1日，甲公司以銀行存款1 300萬元購入A公司20%的股權(quán)，對(duì)A公司具有重大影響，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為7 500萬元（包含一項(xiàng)存貨的評(píng)估增值額200萬元和一項(xiàng)固定資產(chǎn)的評(píng)估增值額400萬元；該固定資產(chǎn)尚可使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊）。 　　資料二：2019年A公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤2 000萬元（上半年發(fā)生凈虧損2 000萬元），投資時(shí)評(píng)估增值的A公司存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售，A公司其他綜合收益增加2 000萬元（可重新分類計(jì)入損益）；A公司除凈損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)為1 000萬元。 　　資料三：2020年1月至6月期間，A公司宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利2 000萬元，實(shí)現(xiàn)凈利

老師您好！ 1、我現(xiàn)在是做兩家公司的賬，新公司現(xiàn)在要購買老公司的資產(chǎn)，資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、小轎車、賽事物資等。 2、公司做了一份評(píng)估報(bào)告，評(píng)估報(bào)告上有各個(gè)資產(chǎn)的明細(xì)及發(fā)票復(fù)印件，其中有些發(fā)票之前未入賬，還有些即沒得發(fā)票也沒有入賬的，這個(gè)資產(chǎn)是屬于我們公司的，是老板私人買來的。有發(fā)票的現(xiàn)在可以補(bǔ)做嗎？時(shí)間隔得有點(diǎn)久（18年-19年的發(fā)票）。 3、因?yàn)橹暗臅?huì)計(jì)做賬沒做清楚，把有些賽事用品入到成本或者費(fèi)用里面去了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)沒有那么多，但是這些東西新公司購買過來是有用的。 4、因?yàn)槲沂遣沤邮值模院芏辔叶疾恢朗窃趺椿厥?。希望老師幫我解惑一下? 舉個(gè)例子： （1）處理資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理70000 累計(jì)折舊30000 貸：固定資產(chǎn)100000 （2）收到處理資產(chǎn)款項(xiàng)： 借：銀行存款200000 貸：固定資產(chǎn)清理70000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）700 現(xiàn)在貸方還有余額129300元應(yīng)該怎么辦？如果我這樣做分錄，有沒有什么問題？

公司處置了一臺(tái)固定資產(chǎn)，按照3%減按2％征收，增值稅報(bào)表簡易征收銷售額30000÷3%。 我報(bào)年報(bào)的時(shí)候是銷售額和固定資產(chǎn)凈值差額記入營業(yè)外收入。 現(xiàn)在稅管員給我打電話說是銷售額增值稅報(bào)表和年報(bào)不一致？怎么辦呢 比如說賬面剩余價(jià)值是100，我賣了200， 賬務(wù)處理，把這100元差額記入了營業(yè)外收入，但是現(xiàn)在有一個(gè)問題，我增值稅報(bào)表帶出的數(shù)據(jù)是200的不含稅金額（開票金額），但是我做帳和報(bào)年報(bào)的時(shí)候是100記入了營業(yè)外收入，現(xiàn)在就導(dǎo)致我的年報(bào)主營業(yè)務(wù)收入（不包含銷售資產(chǎn)，銷售資產(chǎn)差額在營業(yè)外收入體現(xiàn)）和增值稅報(bào)表的銷售額數(shù)據(jù)不一致（帶出銷售資產(chǎn)的開票數(shù)據(jù)，簡易征收欄次）。老師我發(fā)一個(gè)報(bào)表的圖您看下，我不知道我的問題說清楚沒？

請(qǐng)教個(gè)問題：無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)賬面凈值和評(píng)估報(bào)告上的價(jià)值有差額，差額部分計(jì)入哪個(gè)科目呀？就是比如賬上是100W，但是評(píng)估報(bào)告是200W，怎么處理??？謝謝[抱拳]