機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，但算不算不動(dòng)產(chǎn)？還有機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣時(shí)，附表二用不用單獨(dú)填一行？還是跟其他進(jìn)項(xiàng)填在一起就行？

杭州華豐有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。固定資產(chǎn)的殘值率為10%(稅務(wù)部門已同意按比例計(jì)提)。房屋建筑物的使用年限為20年，機(jī)器設(shè)備的使用年限為10年,運(yùn)輸工具及電子設(shè)備的使用年限為5年。2019年審計(jì)人員趙雯對(duì)該公司固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：(1)2018年2月6日助理建在查該公司固定資產(chǎn)賬時(shí)發(fā)現(xiàn),該公司2017年6月從上海購(gòu)進(jìn)行政管理用機(jī)器設(shè)備一套,買價(jià)40萬(wàn)元,共計(jì)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5000元和設(shè)備安裝費(fèi)10000元,后兩筆費(fèi)用都計(jì)人管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)于當(dāng)月投入生產(chǎn)。(2)期末審計(jì)人員在對(duì)該公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)盤盈管理用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為85000元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,已使用3年。(3)該公司2018年自行建造辦公附屬樓一座,實(shí)際發(fā)生建造成本2000000元，該樓于2018年6月竣工并投人使用,但因尚未與施工單位辦理竣工決算，因此2018年12月31日仍掛賬“在建工程”。

小企業(yè)接受投資者投資的會(huì)計(jì)處理(1)海天公司在設(shè)立時(shí)收到隆奇公司作為資本投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái),該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為300000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元。固定資產(chǎn)價(jià)值和評(píng)估價(jià)值相符,不考慮其他因素。(2)大華公司在設(shè)立時(shí)收到B公司作為資本投入的一批原材料,該批原材料價(jià)值(不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分)為50000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元。B公司已開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)原材料的價(jià)值和評(píng)估價(jià)值相符,該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣,不考慮其他因素。

一、目的:練習(xí)需要安裝的固定資產(chǎn)的核算。二、資料:20x3年1月1日，吉澳公司購(gòu)入了一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為260000元，增值稅33800元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為3000元，增值稅270元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值24200元，購(gòu)進(jìn)該原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3146元。支付安裝工人的工資為4800元，假定不考慮其他稅費(fèi)。至20x3年2月1日，該機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。三、要求:完成吉澳公司上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

根據(jù)您的估計(jì)，機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2,000萬(wàn)；空調(diào)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為400萬(wàn)。基于此，你提供了三套折舊方案作為備選，分別是直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當(dāng)月購(gòu)買的固定資產(chǎn)當(dāng)月即刻開(kāi)始折舊，公司按年進(jìn)行折舊，即本年折舊按照12個(gè)月計(jì)算，年末一次性計(jì)提，并假定所有折舊金額全部計(jì)入管理費(fèi)用。試完成以下表格：表2：折舊方案?jìng)溥x表單位：萬(wàn)元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續(xù)年份不用再計(jì)算）不填不填不填不填不填不填