某公司為了促銷(xiāo)，規(guī)定凡購(gòu)買(mǎi)本公司的產(chǎn)品5000件以上的，給予價(jià)格折扣10%。該產(chǎn)品的單位售價(jià)為300元，折扣后的價(jià)格為270元。本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150000元。關(guān)于發(fā)票開(kāi)具方式，該公司有兩種方案可供選擇：方案一：銷(xiāo)售額與折扣額分別開(kāi)在兩張發(fā)票上；方案二：銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。從納稅籌劃的角度，該公司應(yīng)選擇哪套方案?

2021-07-25 20:22

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-07-25 20:36

你好計(jì)算中稍等稍等

快賬用戶8888 追問(wèn) 2021-07-25 20:36

好的，謝謝老師

快賬用戶8888 追問(wèn) 2021-07-25 20:38

能把計(jì)算過(guò)程也大一下給我么，我上傳到群里

齊紅老師解答 2021-07-25 20:39

你好這個(gè)題目其實(shí)說(shuō)的不明確方案一：銷(xiāo)售額與折扣額分別開(kāi)在兩張發(fā)票上；是之后開(kāi)紅票嗎？方案二：銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。是標(biāo)明再哪里？是金額和稅金欄還是備注欄？要是是方案一折扣額開(kāi)的紅票，和方案二寫(xiě)一張票非備注欄是一樣的？ http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810765/n812161/201002/c1086040/content.html 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額問(wèn)題的通知國(guó)稅函〔2010〕56號(hào) 【字體：?大?中?小】??打印本頁(yè) ?? 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局： ????近有部分地區(qū)反映，納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，雖在同一發(fā)票上注明了銷(xiāo)售額和折扣額，卻將折扣額填寫(xiě)在發(fā)票的備注欄，是否允許抵減銷(xiāo)售額的問(wèn)題。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題進(jìn)一步明確如下： ????《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ??國(guó)家稅務(wù)總局 ???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 二○一○年二月八日

齊紅老師解答 2021-07-25 20:41

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào) 【字體：?大?中?小】??打印本頁(yè) ?? 　　為進(jìn)一步規(guī)范納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票管理，現(xiàn)將紅字發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題公告如下：　　一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：

快賬用戶8888 追問(wèn) 2021-07-25 20:41

那這個(gè)老師發(fā)給我的，我要怎么答

齊紅老師解答 2021-07-25 20:41

可以問(wèn)下提問(wèn)的人這些細(xì)節(jié) 因?yàn)橐鞘钦f(shuō)的哪種情況沒(méi)有區(qū)別了就沒(méi)有答案了

快賬用戶8888 追問(wèn) 2021-07-25 20:43

那這個(gè)試題就是不明確了？答不了么

齊紅老師解答 2021-07-25 20:44

這個(gè)是您們學(xué)校作業(yè)還是？

快賬用戶8888 追問(wèn) 2021-07-25 20:44

作業(yè)，今晚要交了

齊紅老師解答 2021-07-25 20:44

是的要是考試的話這個(gè)就很不嚴(yán)謹(jǐn)了要是平時(shí)聯(lián)系可以問(wèn)下老師想要練習(xí)點(diǎn)是什么

快賬用戶8888 追問(wèn) 2021-07-25 20:45

能要個(gè)答案先交過(guò)去么。

齊紅老師解答 2021-07-25 20:47

原來(lái)如此考試不會(huì)這樣不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?那就分成二種情況一就是我說(shuō)的，實(shí)務(wù)中有這樣的，就是兩種一樣二：是方案二：銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。寫(xiě)在備注欄，這樣就按折扣前金額計(jì)算繳納增值稅，那么是方案二合適，依據(jù)就是上面政策

快賬用戶8888 追問(wèn) 2021-07-25 20:48

那我該怎么答老師

齊紅老師解答 2021-07-25 20:50

要是我就得和老師問(wèn)下了具體操作的細(xì)節(jié) 或是做兩種情況分析

齊紅老師解答 2021-07-25 20:51

還有方案一現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)會(huì)類(lèi)別平銷(xiāo)返利

你好，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)操作，方案一開(kāi)具出來(lái)的折扣企業(yè)是不能進(jìn)行稅前抵扣收入的，所以建議按方案二執(zhí)行

2021-07-25

你好計(jì)算中稍等稍等

2021-07-25

同學(xué)您好，選擇方案二折扣額不能單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票或僅在發(fā)票“備注”欄注明　　增值稅方面，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。對(duì)于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2010〕56號(hào))規(guī)定，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。

2021-07-25

同學(xué)你好方案一屬于銷(xiāo)售折讓?zhuān)_認(rèn)收入的金額為8折后的金額即收入額=500*80%=400 銷(xiāo)項(xiàng)稅=400/1.13*0.13=46.02 方案二屬于買(mǎi)一贈(zèng)一，贈(zèng)品部分按比例分?jǐn)備N(xiāo)售額，不需要單獨(dú)視同銷(xiāo)售即收入額=500 銷(xiāo)項(xiàng)稅=500/1.13*0.13=57.52 從稅負(fù)角度分析，方案二交的稅更多，但由于方案二比方案一多收到了100元，所以實(shí)際上稅負(fù)率并沒(méi)有變化，所以我認(rèn)為從稅負(fù)角度分析，兩個(gè)方案并沒(méi)有區(qū)別但從經(jīng)營(yíng)角度分析，方案二產(chǎn)生了更多的銷(xiāo)售額，并且銷(xiāo)售出了更多的商品，更有利

2021-11-18

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