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同學(xué)你好分錄的話一般就是一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

2020-10-21

快賬用戶1280 追問(wèn) 2021-07-20 08:48

必須用以前年度損益調(diào)賬科目過(guò)渡嗎？

齊紅老師解答 2021-07-20 08:49

你好企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用以前年度損益調(diào)整小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用利潤(rùn)分配

快賬用戶1280 追問(wèn) 2021-07-20 08:49

具體分錄是什么？

齊紅老師解答 2021-07-20 08:51

借以前年度損益調(diào)整貸工程施工，借利潤(rùn)分配貸以前年度損益調(diào)整。

快賬用戶1280 追問(wèn) 2021-07-20 08:54

老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我這樣做行不行？

齊紅老師解答 2021-07-20 08:56

可以的沒(méi)有問(wèn)題的

快賬用戶1280 追問(wèn) 2021-07-20 09:02

老師，我是擔(dān)心財(cái)務(wù)軟件的賬簿和報(bào)表取數(shù)問(wèn)題，象我這樣做，不用損益類科目（以前年度損益調(diào)整），對(duì)軟件賬簿和報(bào)表的取數(shù)有沒(méi)有影響？

齊紅老師解答 2021-07-20 09:08

你好，軟件取數(shù)沒(méi)有問(wèn)題，就是影響你的報(bào)表，勾稽關(guān)系，除了這個(gè)一個(gè)影響，其他的都沒(méi)有關(guān)系的。

快賬用戶1280 追問(wèn) 2021-07-20 15:20

老師好，即使用了以前年度損益調(diào)整科目，報(bào)表的勾稽關(guān)系也是對(duì)不上的，是吧

齊紅老師解答 2021-07-20 15:21

對(duì)的是的，不一致的。

快賬用戶1280 追問(wèn) 2021-07-20 15:26

所以前面會(huì)計(jì)把上年費(fèi)用記到了工程施工科目，現(xiàn)在調(diào)賬直接從成本類科目調(diào)到未分配利潤(rùn)，沒(méi)有問(wèn)題吧

齊紅老師解答 2021-07-20 15:29

你沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)到成本是嗎？沒(méi)有的話可以的。

快賬用戶1280 追問(wèn) 2021-07-20 15:32

不是成本，是上年的管理費(fèi)，用工程施工科目做的，自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)不了，前面會(huì)計(jì)又沒(méi)有手動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，今年調(diào)賬，直接從工程施工科目（成本類科目）調(diào)為未分配利潤(rùn)（權(quán)益類科目），不用以前年度損益調(diào)整科目過(guò)渡，行不行（從財(cái)務(wù)軟件角度，對(duì)報(bào)表取數(shù)有沒(méi)有影響）？

齊紅老師解答 2021-07-20 15:36

可以這么做的，可以的。