你好，你不明白是不是倆稅率，國內(nèi)15%但是分回來按照25%計(jì)算

您好，請問題目是在哪里呢這個(gè)

同學(xué)你好，基本原則是誰受益、誰確認(rèn)成本費(fèi)用。四種情況分別為： 1、結(jié)算企業(yè)（母公司）以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)（子公司）沒有結(jié)算義務(wù)（ 1）結(jié)算企業(yè)借：長期股權(quán)投資貸：資本公積 ——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積）（ 2）接受服務(wù)企業(yè)借：管理費(fèi)用等貸：資本公積 ——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積）（ 3）合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵銷分錄借：資本公積貸：長期股權(quán)投資。 2、結(jié)算企業(yè)（母公司）不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算，接受服務(wù)企業(yè)（子公司）沒有結(jié)算義務(wù)（ 1）結(jié)算企業(yè)借：長期股權(quán)投資貸：應(yīng)付職工薪酬（按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬）（ 2）接受服務(wù)企業(yè)借：管理費(fèi)用等貸：資本公積 ——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積）（ 3）合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵銷分錄借：資本公積管理費(fèi)用等（差額，也可能在貸方）貸：長期股權(quán)投資 3、結(jié)算企業(yè)和接受服務(wù)企業(yè)均為母公司，且授予本公司職工的是其本身權(quán)益工具借：管理費(fèi)用等貸：資本公積 ——其他資本公積（按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積） 4、結(jié)算企業(yè)和接受服務(wù)企業(yè)均為母公司，且不是以其本身權(quán)益工具結(jié)算借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬（按現(xiàn)金結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬）

同學(xué)，是不理解差額為什么遞增嗎？

本題屬于非同一控制下企業(yè)合并 長投初始入賬成本以付出對價(jià)公允入賬，付出的是固定資產(chǎn)，相當(dāng)于把固定資產(chǎn)處置。 借：固定資產(chǎn)清理 600 累計(jì)折舊 400 貸：固定資產(chǎn) 1000 借：長期股權(quán)投資 1200 貸：固定資產(chǎn)清理 1200 借：固定資產(chǎn)清理 600 貸：資產(chǎn)處置損益 600 后續(xù)采用成本法核算： B公司宣告分配現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 4000*80%=3200 貸：投資收益 3200 B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤不做賬務(wù)處理 取得及持有該對長期股權(quán)投資的損益影響，取得時(shí)是600，持有是3200