甲股份有限公司為上市公司，2019年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為30萬(wàn)元；適用的所得稅稅率為25%，該公司2019年利潤(rùn)總額為6 000萬(wàn)元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下： （1）2019年11月1日，以300萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入某上市公司股票，劃分為交易性金融資產(chǎn)。19年末該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為380萬(wàn)元。 （2）2017年12月15日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)管理用設(shè)備，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款等共計(jì)2 400萬(wàn)元。12月26日，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 （3）2019年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門(mén)處以300萬(wàn)元罰款，罰款已以銀行存款支付。 （4）2019年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)120萬(wàn)。 要求：對(duì)2019年所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

2018年8月5日，甲基金會(huì)取得一項(xiàng)捐款100萬(wàn)元，捐贈(zèng)人限定將該款項(xiàng)用于購(gòu)置化療設(shè)備。2019年1月15日，甲基金會(huì)購(gòu)入設(shè)備，價(jià)值80萬(wàn)元。2019年2月20日，經(jīng)與捐贈(zèng)人協(xié)商，捐贈(zèng)人同意將剩余的款項(xiàng)20萬(wàn)元留歸甲基金會(huì)自主使用。甲基金會(huì)下列處理中正確的有（）。 A 2018年8月5日借：銀行存款100貸：捐贈(zèng)收入-限定性收入100 B 2018年12月31日借：捐贈(zèng)收入-限定性收入100貸：限定性?xún)糍Y產(chǎn)100 C 2019年1月15日，購(gòu)入設(shè)備借：固定資產(chǎn)80貸：銀行存款80借：限定性?xún)糍Y產(chǎn)80貸：非限定性?xún)糍Y產(chǎn)80 D 2019年2月20日借：非限定性?xún)糍Y產(chǎn)20貸：限定性?xún)糍Y產(chǎn)20 解析 2019年2月20日 借：限定性?xún)糍Y產(chǎn)20 貸：非限定性?xún)糍Y產(chǎn)20 故，選項(xiàng)D不正確 不是借方才是非限定性資產(chǎn)嗎？前面是限定，后來(lái)轉(zhuǎn)非限定

18.多選題,某企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×19年12月31日該企業(yè)購(gòu)入一幢建筑物并于當(dāng)日直接出租,租期5年,每年年末收取租金300萬(wàn)元。該建筑物的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為2000萬(wàn)元,以銀行存款支付。稅法規(guī)定,該建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為100萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊。2×20年12月31日,該建筑物的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,下列表述中正確的有()。A2×20年該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊B2×20年該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊95萬(wàn)元C2×20年該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)增加當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元D2×20年年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的列報(bào)金額為2200萬(wàn)元

19.多選題甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,2×20年1月10日甲公司取得一項(xiàng)處于建設(shè)中的房產(chǎn),成本為2800萬(wàn)元,甲公司又發(fā)生建造和裝修支出1000萬(wàn)元(均符合資本化條件),應(yīng)予資本化的借款利息200萬(wàn)元,該房產(chǎn)于2×20年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,當(dāng)日甲公司董事會(huì)決議將該房產(chǎn)60%留作辦公自用,另外40%與A企業(yè)簽訂長(zhǎng)期租賃合同。合同規(guī)定租賃期開(kāi)始日為2×20年6月30日,年租金200萬(wàn)元。該項(xiàng)房產(chǎn)預(yù)計(jì)使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊,不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。A2×20年6月30日固定資產(chǎn)初始計(jì)量金額為2400萬(wàn)元B2×20年6月30日投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量金額為1600萬(wàn)元C2×20年應(yīng)確認(rèn)租金收人100萬(wàn)元D2×20年甲公司上述業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)總額無(wú)影響

甲股份有限公司屬于增值稅一般納稅人。甲公司2019年至2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)甲股份有限公司的業(yè)務(wù)資料如下:的業(yè)務(wù)資料如下(1)2019年12月1日，甲公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線(xiàn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上(1)2019年12注明的價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，款項(xiàng)均已銀行存款支付。注明的價(jià)款2000(2)2019年12月1日，甲公司開(kāi)始自營(yíng)方式安裝該生產(chǎn)線(xiàn)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原(2)2019年1材料實(shí)際成本20萬(wàn)元，材料購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅為2.6萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資50萬(wàn)元。材料實(shí)際成本20(3)2019年12月31日，該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。預(yù)計(jì)使用(3)2019年12年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值70萬(wàn)萬(wàn)，采用年限平均法折舊。年限5年，預(yù)計(jì)(4)2020年12月31日，甲公司在對(duì)該生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，生(4)2020年1產(chǎn)線(xiàn)可收回金額1580萬(wàn)元。甲公司對(duì)其計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該生產(chǎn)線(xiàn)預(yù)計(jì)尚可使用年產(chǎn)線(xiàn)可收回金額限4年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬(wàn)元，仍采用年限平均法折舊。限4年，預(yù)計(jì)凈(5)202