老師，問(wèn)一下，一般納稅人開(kāi)維修發(fā)票稅率6%，有專(zhuān)票和普票，填表一的時(shí)候，一般計(jì)稅方法中的6%稅率填不到，只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中的6%征收率可以填，有進(jìn)項(xiàng)稅額，也抵扣不到

老師你好！這個(gè)題在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，抵不完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以去遞減簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)納稅額嗎？我記得梁天老師講的時(shí)候說(shuō)，一般計(jì)稅方法下抵不完的進(jìn)項(xiàng)稅要做留抵稅額處理，在下期繼續(xù)抵扣。不可以去遞減當(dāng)月簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額！兩個(gè)老師講的有沖突，到底那種方法是正確的？

37 【單選題】關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,下列說(shuō)法不正確的是( )。 A、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于免征增值稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 B、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 C、租入固定資產(chǎn),既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于免征增值稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣 D、購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問(wèn):我們公司有一部分收入是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒(méi)看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)該按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額， 并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 但是當(dāng)期又一般計(jì)稅的開(kāi)了9個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，又有簡(jiǎn)易計(jì)稅的這種，可以抵扣對(duì)應(yīng)一般計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)嗎