老師，月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)，怎么結(jié)轉(zhuǎn)

2021-07-14 10:29

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-07-14 10:30

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄： 1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理（1）國內(nèi)購進(jìn)貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 材料采購／商品采購／原材料／制造費(fèi)用／銷售費(fèi)用／管理費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額：借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時(shí)，根據(jù)（銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款）數(shù)字：對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

快賬用戶5331 追問 2021-07-14 10:32

老師，借方轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額，不用管嗎，還是年底在處理

齊紅老師解答 2021-07-14 10:36

不需要管他。他和銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅在一起的減。

快賬用戶5331 追問 2021-07-14 10:38

就是進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的差額留存在這個(gè)科目是嗎

快賬用戶5331 追問 2021-07-14 10:42

老師，有的結(jié)轉(zhuǎn)是這樣寫的，借轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸進(jìn)項(xiàng)，借銷項(xiàng)；貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅，這樣對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2021-07-14 10:44

這個(gè)是另一種處理辦法，兩個(gè)你自行選擇。

快賬用戶5331 追問 2021-07-14 10:46

2種不同的處理方式，結(jié)果是一樣的

齊紅老師解答 2021-07-14 10:59

是的！你的理解正確！

2021-07-14

您好借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

2022-05-01

您好，這個(gè)不用結(jié)轉(zhuǎn)，留底申報(bào)就可以

2025-02-24

你好，如果是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2020-09-17

你好按這個(gè)截圖去結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)，按這個(gè)截圖

2021-05-13

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