老師問下，我這邊是建筑行業(yè)公司的，我是剛接收這家公司的賬務(wù)，開工程服務(wù)票的時候做主營業(yè)收入收入-工程服務(wù)，購入材料時，做工程施工-合同成本-材料費，勞務(wù)費時，做工程施工-合同成本-人工費，等月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時，是不是把所有的工程施工-合同成本-材料費.人工費.間接費用全部轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本-按項目來分。是這樣的嗎，還是說要按完工的程度來轉(zhuǎn)成本啊，之前的會計都是全部轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，沒有按完工程度

老師您好！我們是建筑施工企業(yè)，因為公司沒有專門的經(jīng)營預(yù)算部門，并且甲方又不愿意配合我們每期確認完工形象進度和做工程結(jié)算，所以我們財務(wù)上沒有采用完工百分比法，而采用實際成本法，在實際成本法下，我們是按照開票來確認收入的，那么我們可不可以不管有沒有開票，不管開多少票，每月都把當期發(fā)生的施工成本全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里邊去？就是說每期期末結(jié)轉(zhuǎn)施工成本后工程成本類賬戶余額為零。但是這樣處理，由于工程前期，中期開票少，會出現(xiàn)暫時性的賬面虧損，有的跨幾年工程，前兩年會表現(xiàn)賬面虧損，這樣做稅務(wù)局會不會答應(yīng)？謝謝！

#提問#企業(yè)是做建筑裝飾的，前期有費用是用于工地的比如買的安全帽我做的會計分錄是借：工程施工-措施費_安全帽500元，貸：銀行存款：500元，現(xiàn)在到月末結(jié)轉(zhuǎn)工程項目成本會計分錄是借：工程施工-合同成本_項目部500元，貸：工程施工_合同成本-措施費_安全帽500元，這樣做對不對，用不用把這筆費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里面，麻煩老師幫忙解答一下。

2、某企業(yè)2022年下半年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄；（每題2分，共36分)4)企業(yè)購入鋼材一批，不含稅買價及運雜費150000元,增值稅進項稅額24000元，貨款末付;5)上述鋼材驗收入庫，計劃成本153000元。6)B工程施工領(lǐng)用材料一批，計劃成本110000元，材料成本差異率-2%;(要寫計算過程)7)結(jié)轉(zhuǎn)本月B工程施工應(yīng)付生產(chǎn)工人工資80000元，企業(yè)管理人員工資28000元8）攤銷B工程4月份的租用塔吊的進出場及安裝費3500元；9）工程處管理人員張三預(yù)借差旅費10000元，現(xiàn)金付訖；10）張三報銷差旅費9500元，交回現(xiàn)金500元；11）企業(yè)購入砂石材料，不含稅買價50000元，增值稅率16%，不含稅運輸費2100元，增值稅率10%，銀行存款支付；(要寫計算過程)12）用銀行存款支付B工程的夜間施工增加費15000元；13）本年度企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入850000元，營業(yè)外收入65000元，將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。14）本年度企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本600000元

2023年1-12月份會計科目余額表工程施工借方余額是：421764，2023年6月份開工程款發(fā)票583940.93，會計分錄是這樣做的：借：應(yīng)收賬款-某某單位 583940.93，貸：主營業(yè)務(wù)收入578159.33，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅5781.6. 6月付了這個工程一筆材料費：借：工程施工-材料費100000，貸：應(yīng)付賬款-某某單位 100000，6月結(jié)轉(zhuǎn)了了這筆成本：借：主營業(yè)務(wù)成本100000，貸：工程施工-材料費 100000，2024年2月份共發(fā)生了這個項目的成本483882元，借：工程施工-材料費483882，貸：銀行存款483882，2月未結(jié)轉(zhuǎn)了這筆成本，借：主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)成本483882 貸：工程施工-某某項目-483882，同時做了一筆調(diào)整期初的工程施工借方余額：借：利潤分配-未分配利潤 421764，貸：工程施工421764，問這樣做的會計分錄對嗎？能把期初的421764借方余額能沖平嗎？