3月，子公司從母公司購(gòu)入管理部門(mén)用的小轎車(chē)1000萬(wàn)元確認(rèn)為固定資產(chǎn)，母公司銷(xiāo)售產(chǎn)品給子公司的銷(xiāo)售毛利率是20%?？铐?xiàng)已經(jīng)結(jié)算。子公司購(gòu)買(mǎi)該固定資產(chǎn)按10年的期限采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 合并報(bào)表底稿中的相關(guān)抵消分錄是： 借 資產(chǎn)處置損益 200 貸 固定資產(chǎn) 200 借 固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 15 貸 管理費(fèi)用 15 對(duì)嗎？

林夕老師麻煩回答下， 母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價(jià)是100，累計(jì)折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價(jià)值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無(wú)殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無(wú)殘值。 借 長(zhǎng)投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”一樣的分錄。 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消。 跟母公司在購(gòu)買(mǎi)子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄。 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775 對(duì)嗎？

母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價(jià)是100，累計(jì)折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價(jià)值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無(wú)殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無(wú)殘值。 借 長(zhǎng)投 113 貸 固定資產(chǎn)清理 93 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 93 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”一樣的分錄？ 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買(mǎi)子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消？ 跟母公司在購(gòu)買(mǎi)子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄？ 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775

某企業(yè)集團(tuán)母公司為丙公司，子公司為丁公司。 ? 2021年12月20日丙公司以200萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給丁公司，銷(xiāo)售成本為140萬(wàn)元。丁公司購(gòu)買(mǎi)該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用，采用直線法按月計(jì)提折舊。假設(shè)丁公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 ? 要求（以萬(wàn)元為單位）： ? 編制企業(yè)集團(tuán)2021年有關(guān)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)分錄。 ? ?

某企業(yè)集團(tuán)母公司為丙公司，子公司為丁公司。?2021年12月20日丙公司以200萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給丁公司，銷(xiāo)售成本為140萬(wàn)元。丁公司購(gòu)買(mǎi)該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用，采用直線法按月計(jì)提折舊。假設(shè)丁公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。?要求（以萬(wàn)元為單位）：?編制企業(yè)集團(tuán)2021年有關(guān)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)分錄。???