小規(guī)模公司的，水利建設基金和城市生活垃圾處置費，根據(jù)什么交

下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。 A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城市維護建設稅 B.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅 C.城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規(guī)定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納 D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納 E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設稅 參考答案：ABC 老師請問一下為何C是對的，在進口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅，但不征收城建稅？怎么就可以是同時那么絕對 ？另外D選項錯哪？

5、下列各項中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.基建項目在建期間使用的土地B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D.人民團體將自用閑置土地對外租賃6、下列不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）。A.城鎮(zhèn)B.農(nóng)村C.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D.縣城7、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.房屋抵押B.房屋繼承C.房屋交換D.房屋出租8、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應繳納印花稅的是（）。A.報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證B.建設工程合同C.門市部零星修理業(yè)務開具的修理單D.農(nóng)業(yè)保險合同9、在下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設的小賣部用地C.公園中管理單位的辦公用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

老師，小規(guī)模公司，2024年12月份開了專票35萬，全額征稅，當時12月份也計提附加稅，借：稅金及附加，貸：應交稅費-城建、教育、地方。2025年1月發(fā)生銷售退回15萬沖紅，導致退回附加稅，2024年12月份已經(jīng)正常計提。2025年1月份收到退回附加稅款，借：銀行貸：應交稅費-城建、教育、地方教育。發(fā)生銷售退回導致出現(xiàn)多計提的附加稅，→借：應交稅費-城建、教育、地方教育貸：稅金及附加。按你這種情況處理，就會導致2025年第一個季度利潤表“稅金及附加”出現(xiàn)負數(shù)，申報時無法提交。我就是這么處理的，無法申報，還有什么方法處理會計分錄？