文化公司，游戲著作權(quán)400萬已經(jīng)入了無形資產(chǎn)，現(xiàn)在以500萬轉(zhuǎn)讓，已經(jīng)得收入200萬并開票200萬，怎么做賬？需要交什么稅？增值稅、附加稅還會(huì)涉及比如企業(yè)所得稅和印花稅吧？文化事業(yè)建設(shè)稅現(xiàn)在是免征？

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對(duì)方一直不開票說以后再開，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時(shí)開出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤(rùn)的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入8100萬元,出租固定資產(chǎn)收入800萬元,國(guó)債利息收入50萬元,投資收益100萬元(符合條件的權(quán)益性投資收益);營(yíng)業(yè)成本5510萬元,銷售費(fèi)用1550萬元、管理費(fèi)用1100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用130萬元,稅金及附加21萬元,營(yíng)業(yè)外支出90萬元。2019年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬元,并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)210萬元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費(fèi)支出95萬元。(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元,廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元。發(fā)生符合規(guī)定的技術(shù)研發(fā)費(fèi)320萬元,已費(fèi)用化處理。(3)當(dāng)年1月向非金融機(jī)構(gòu)借款200萬元,期限2年,支付利息13萬元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬元;合同違約金6萬元;12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)20萬元;關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元,全都如實(shí)作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業(yè)所得稅得納稅義務(wù)人?

北京化工廠有限責(zé)任公司在2020年2月1日向?qū)公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)錢為200萬元,增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為實(shí)時(shí)回收貨款,賜予A公司的現(xiàn)金折扣條件以下:2/10，1/20 ，n/30 (假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考思增值稅要素)。該批商品的實(shí)質(zhì)成本為160萬元。2月19日,收到A公司支付的扣除現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)存入銀行。 在2月25日，該公司銷售高檔化妝品取得含稅收入500萬元，痱子粉、爽身粉100萬元，民用洗滌靈200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，本月該廠各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬元，該月生產(chǎn)上述各產(chǎn)品成本為230萬，月末該廠財(cái)務(wù)人員申報(bào)應(yīng)納的稅額。 （1）問題中涉及的增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅怎么算？并寫出上述題目的會(huì)計(jì)分錄 （2）問題中的征收管理制度是什么？ （3）對(duì)上述涉及稅種進(jìn)行分析。 感謝！

I.甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元、營(yíng)業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬元，甲公司自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:(1)12月購進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價(jià)款600萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。(3)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額】500萬元。期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項(xiàng)交易動(dòng)不符合獨(dú)立