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演示賬套

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20X9年8月，為適應業(yè)務發(fā)展的需要，經協(xié)商，甲公司決定以生產經營過程中使用的機器設備和專用貨車換入乙公司生產經營過程中使用的小汽車和客運汽車。甲公司設備的賬面原價為1 800萬元，在交換日的累計折舊為300萬元，公允價值為1350萬元;貨車的賬面原價為600萬元，在交換日的累計折舊為480萬元，公允價值為100萬元; 乙公司小汽車的賬面原價為1300萬元，在交換日的累計折舊為690萬元，公允價值為709.50萬元;客運汽車的賬面原價為1300萬元，在交換日的累計折舊為680萬元，公允價值為700萬元。乙公司另外向甲公司支付銀行存款45. 765萬元，其中包括由于換出和換入資產公允價值不同而支付的補價40. 50萬元，以及換出資產銷項稅額與換入資產進項稅額的差額5.265萬元。假定甲公司和乙公司都沒有為換出資產計提減值準備:甲公司換入乙公司的小汽車、客運汽車均作為固定資產使用和管理;乙公司換入甲公司的設備、貨車作為固定資產使用和管理。不考慮相關稅費問題: 2. 分別作出甲、乙公司的賬務處理。

2021-03-22 21:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-03-22 21:31

你好，需要計算做好了發(fā)給你

快賬用戶1302 追問 2021-03-23 09:20

老師計算出來了嗎

齊紅老師解答 2021-03-23 09:23

甲公司賬務處理是借固定資產—小汽車709.5 —客運汽車700 應交稅費進項稅額183.235 銀行存款45.765 貸固定資產清理1450 應交稅費銷項稅188.5

齊紅老師解答 2021-03-23 09:24

借固定資產清理1620 累計折舊780 貸固定資產—設備1800 —專用貨車600

齊紅老師解答 2021-03-23 09:25

借固定資產清理170 貸資產處置損益170

齊紅老師解答 2021-03-23 09:26

乙公司賬務處理是借固定資產-設備1350 —專用貨車100 應交稅費進項稅額188.5 貸銀行存款45.765 貸固定資產清理1409.5 應交稅費銷項稅183.235

齊紅老師解答 2021-03-23 09:27

借固定資產清理1230 累計折舊1370 貸固定資產—設備1300 —專用貨車1300

齊紅老師解答 2021-03-23 09:27

借固定資產清理179.5 貸資產處置損益179.5

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