那收派服務(wù)呢？

那我可以抵扣一些什么類型的進(jìn)項(xiàng)才不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢？麻煩老師解答一下

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定，?自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 看你們滿足這個(gè)吧

滿足的呀

那就是免稅的就是了

我知道是可以免稅的，但是我們同時(shí)也開了專票，然后抵扣進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候，怎樣才能準(zhǔn)確劃分出我抵扣的進(jìn)項(xiàng)是否免稅

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額%2B免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

老師可以舉個(gè)例子嗎？

那我怎么知道那些可以準(zhǔn)確劃分哪些不可以呢？怎么區(qū)別

辦公費(fèi)就是分不出來的 你不知道對(duì)應(yīng)的一般計(jì)稅多少，免稅的多少 某文化公司是“營(yíng)改增”一般納稅人，既經(jīng)營(yíng)古舊圖書、其他圖書及電子出版物，又提供廣告等文化創(chuàng)意服務(wù)，還經(jīng)營(yíng)一個(gè)餐飲部。假設(shè)2013年8月~12月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8500萬元，累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅為1050萬元。其中，古舊圖書銷售收入1200萬元、餐飲業(yè)收入1500萬元，銷售外購(gòu)貨物3500萬元，外購(gòu)貨物取得可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金為460萬元。由于無法劃分用于免稅貨物、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)自行計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金=(1050-460)×(1200%2B1500)÷8500=187.41(萬元)。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為不正確。 　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕37號(hào))附件1第二十六條明確，適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額%2B非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額%2B免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額%2B當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 　　上述公司將能夠準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅的銷售外購(gòu)貨物收入作為“當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)”是不正確的?！爱?dāng)期全部銷售額%2B營(yíng)業(yè)額合計(jì)”是指與“當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額”對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目及非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的收入，無關(guān)聯(lián)的其他收入不應(yīng)包括在內(nèi)。為此，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(1050-460)×(1200%2B1500)÷(8500-3500)=318.6(萬元)。

好的，謝謝老師，我先看一下自己理解

好的 不用客氣 工作愉快

老師，我還想幫朋友請(qǐng)教一個(gè)問題，就是有一個(gè)公司開了一張發(fā)票給他供應(yīng)商，然后他供應(yīng)商的公司就被查了，好像是因?yàn)闆]有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，要寫情況說明書，請(qǐng)問有類似的情況說明書版本嗎？

這個(gè)是實(shí)際業(yè)務(wù)的嗎

好像不是，他沒有參與，只是幫忙開了發(fā)票

虛開的嗎 還是啥的

也不是虛開，

他有發(fā)生這個(gè)業(yè)務(wù)，但是不是發(fā)生這個(gè)業(yè)務(wù)的公司開票給他，是另一個(gè)公司開了，但是這個(gè)業(yè)務(wù)是有實(shí)際發(fā)生的

這個(gè)就是虛開 a銷售給b a就得開給b 開給c就不可以

那情況說明怎么寫呀