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演示賬套

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月31日開始對(duì)某生產(chǎn)用設(shè)備進(jìn)行改良。改良之前，該設(shè)備的賬面價(jià)值為120萬(wàn)元，改良過(guò)程中領(lǐng)用成本為50萬(wàn)元的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（其中，為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料涉及進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元），該產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為80萬(wàn)元，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，這個(gè)其中固定價(jià)值怎么是50+80*10%?

2021-02-03 19:31

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-02-03 19:52

同學(xué)你好，這道題的關(guān)鍵是是應(yīng)稅消費(fèi)品，因此要把消費(fèi)稅這個(gè)價(jià)內(nèi)稅包括進(jìn)去，因此是80*10%，然后按照賬面價(jià)值入在建工程，所以是50%2B80*10%

快賬用戶1188 追問(wèn) 2021-02-03 21:28

老師這道題怎么不用減去那個(gè)凈殘值嗎

齊紅老師解答 2021-02-03 21:31

同學(xué)你好，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的時(shí)候除了最后兩年之外是不需要考慮預(yù)計(jì)凈殘值的。年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用年限×100%；固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)期初凈值×年折舊率=(固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊)×年折舊率。最后兩年再考慮凈殘值就好啦。如果滿意的話可以給老師五星好評(píng)鼓勵(lì)下么？

2021-02-03

同學(xué)，你好。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，在移送使用時(shí)納稅。所以納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于建造固定資產(chǎn)，在移送使用時(shí)需要繳納消費(fèi)稅，因?yàn)闆](méi)得抵扣，實(shí)際承擔(dān)了稅款，所以將其計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。本題將資產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于固定資產(chǎn)建造，因此要把自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅80*10%計(jì)入固定資產(chǎn)的改良成本中。麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下，謝謝

2021-02-03

同學(xué)你好！外購(gòu)原材料? 用于在建工程? ? ?是要并入改良成本計(jì)算的哦

2021-03-29

借在建工程275 累計(jì)折舊200 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備25 貸固定資產(chǎn)500

2021-04-28

你好 ?2×19年3月1日借：在建工程??，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），??貸：銀行存款等科目安裝過(guò)程中領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料借：在建工程，貸：原材料 2×19年10月1日該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程?

2022-07-18

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