對于企業(yè)所得稅 10萬應納稅所得額乘以25%乘以20%

直接按照這個公式計提就可以嗎？

前一年虧損 2萬是不是10萬減2萬 等于8萬再計算所得稅額對嗎？

你好： 如果虧損。 就不存在10萬的應納稅所得額了。 應納稅所得額就是負2萬了。

比如19年虧損2萬 20年盈利10萬 這個不是要先彌補以前的虧損嗎？

你好： 以前年度虧損，可以在企業(yè)所得稅稅前彌補虧損。 應納稅所得稅就是（10萬減2萬）8萬。 按照8萬計算企業(yè)所得稅。

那比如賬上19年虧損2萬 匯算清繳納稅申報時調增虧損只有1.5萬 那10萬是減賬面上的2萬 還是減納稅調增后虧損的1.5萬呢

你好： 企業(yè)所得稅的計算是稅法承認的部分。并不是會計上的虧損。所以是減稅法認可的1.5萬元（特別是無票成本，需要調整掉的）

老師分錄如何調整？

去年是業(yè)務招待費超標了

你好： 業(yè)務招待費超標以后也不讓扣。 這個并不需要單獨寫分錄，而是匯總到所得稅費用計算中。 最后只有： 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅 并不針對業(yè)務招待費超標，單獨做分錄。

好的老師 是不是直接要20年利潤10萬減按照調增后的虧損1.5萬 計算所得稅利潤就行？

你好： 是的呢，加油，給個五星好評喲~

謝謝老師