你好， 加計抵減的會計分錄和申報表怎么填寫 會計處理 生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時，應按照《增值稅相關業(yè)務進行會計處理；實際繳納增值稅時，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。 1.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉(zhuǎn)下期抵減，不做賬務處理，建議做輔助賬； 2.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減； 按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按當期可抵減加計抵減額全額貸記“其他收益”科目。 3.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。 另未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不做賬務處理，建議做輔助賬。 申報表填寫 1.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表） 納稅人發(fā)生加計抵減的，應先填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）——“加計抵減情況”，申報系統(tǒng)能根據(jù)加計抵減情況、抵減前的應納稅額自動計算抵減后的應納稅額。 2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》 對于適用加計抵減政策的納稅人，若當期有可從應納稅額中抵減的加計抵減額，以抵減后的應納稅額進行填報。具體公式如下： 主表第19欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”- “實際抵減額”。 主表第19欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。