某工業(yè)企業(yè)2019年取得銷售貨物收入2200萬(wàn)元，在扣除成本、 費(fèi)用、稅金和損失以后，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)700萬(wàn)元，并據(jù)此申報(bào)納稅。年末稅務(wù)機(jī)關(guān)審查納稅申報(bào)表并結(jié)合查帳發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題: (1)企業(yè)的借款利息支出總額為95萬(wàn)元。其中建造的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的貸款利息支出65萬(wàn)元，對(duì)外投資的借款利息支出30萬(wàn)元。 (2)(上年度的“三新”研發(fā)費(fèi)用為42萬(wàn)元，本年度的“三新”研發(fā)費(fèi)用為55 萬(wàn)元(其中國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬(wàn)元)己計(jì)入費(fèi)用，企業(yè)已按國(guó)家規(guī)定的優(yōu)惠政策計(jì)算了當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。(3)年底，新建一條生產(chǎn)線并投入試運(yùn)行，期間取得產(chǎn)品銷售收入58.5萬(wàn)元，并開具了普通發(fā)票，產(chǎn)品銷售35萬(wàn)元，已沖減工程成本。 (4)年初受贈(zèng)臺(tái)價(jià)值 45萬(wàn)元的新設(shè)備， 全額過(guò)入“資本公積”帳戶 (5)銷售費(fèi)用中會(huì)述年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元(上年未扣光的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬(wàn)元 計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

計(jì)算題資料1：某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員95人，資產(chǎn)總額為2800萬(wàn)元，2019年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬(wàn)元，對(duì)外提供培訓(xùn)收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元;（2）全年產(chǎn)品銷售成本為550萬(wàn)元;（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利息（4）管理費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，其中列支的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元;（5）營(yíng)業(yè)外支出中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金2.73萬(wàn)元（6）稅金及附加20萬(wàn)元（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元。依上述資料，該2019年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)

3.某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用。（4）計(jì)算該企業(yè)2018年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2、甲公司是一家機(jī)械制造企業(yè)，為居民企業(yè)。2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)全年取得不含稅產(chǎn)品銷售收入為4400萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1800萬(wàn)元;不含稅其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本65萬(wàn)元; (2)投資收益200萬(wàn)元，其中直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益160萬(wàn)元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)，購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元; (3)繳納各種稅金及附加320萬(wàn)元，其中增值稅260萬(wàn)元; (4)發(fā)生管理費(fèi)用235萬(wàn)元;發(fā)生銷售費(fèi)用1450萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)為1400萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用240萬(wàn)元; (5)取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元;發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元，其中含合同違約金20萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算: 1、2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 2、所得稅前允許扣除的期間費(fèi)用。 3、投資收益納稅調(diào)整金額。 4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3.某生產(chǎn)企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元）；（4）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）；（5）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算國(guó)債利息收入、利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；