A企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)，一，向B公司銷售日用化妝品，化妝品的數(shù)量為800件，單價為230元，總金額為184000元；二，a企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品作為本月月員工福利，發(fā)放60套對外銷售價格為200元的化妝品；三，將外購的香料與運(yùn)往c公司委托加工香水，共委托160 kg，每千克40元的香料，總金額為64000元，；四，收回委托加工的香水精境支付加工費(fèi)9000元和代墊輔料1000元，五，支付受托方c公司代墊的消費(fèi)稅稅額13058.82元；六，繳納4月份消費(fèi)稅，化妝品(15%）繳納25000元，果啤(250元/噸）繳納30000元，白酒繳納17700元。七，將自產(chǎn)果啤20噸銷售給華聯(lián)超市，每噸單價為2600元；八，銷售自產(chǎn)糧食白酒20噸單，每噸售價2500元，生產(chǎn)成本每噸1500元，隨同白酒出售單獨(dú)計價包裝桶300只，每只售價十元，成本價五元。 問：圖中的應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交消費(fèi)稅的明細(xì)賬該如何寫？

2.某化妝品廠為一般納稅人，生產(chǎn)制造高檔化妝品，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（已知：高檔化妝品5月不含稅銷售平均價格為每噸8萬元，最高不含稅銷售價格為每噸10萬元。特制化妝品生產(chǎn)成本為每噸5萬元，高檔化妝品的成本利潤率為10%，高檔化妝品的適用消費(fèi)稅稅率為15%。 （1）企業(yè)本月制造高檔化妝品20噸，其中5噸贈送給贊助方，5噸換取生產(chǎn)資料，其余全部銷售。 (2)委托某加工廠加工一批高檔化妝品35件，委托合同注明成本為每件1200元，收到的稅控專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)15000元；代墊輔料費(fèi)用6000元（不含增值稅）；收回后，有15件以不高于受托方計稅價格直接出售，其余20件當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于本企業(yè)高檔化妝品的生產(chǎn)，當(dāng)月銷售生產(chǎn)的高檔化妝品取得不含稅價款10萬元。 （3）本月還特制8噸高檔化妝品用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 （4）請計算加工廠代收代繳的消費(fèi)稅及該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅？

(1)7月1日銷售高檔化妝品100套,已知增值稅專用發(fā)票上注明的價款30000元，稅額3900元，款已收到。(2)7月4日將自己生產(chǎn)的啤酒20噸銷售給家樂超市，貨款已收到;另外將10噸讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒出廠價為2800元/噸，成本為2000元/噸。(3)7月10日銷售糧食白酒20噸,單價7000元，價款140000元。(4)7月20日用自產(chǎn)糧食白酒10噸抵償華盛超市貨款70000元，不足或多余部分不再結(jié)算。該糧食白酒每噸本月售價在5500元~6500元浮動，平均售價為6000元。(5)7月25日將一批自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工個人,這批高檔化妝品的成本為10000元。假設(shè)該類高檔化妝品不存在同類消費(fèi)品銷售價格。（1）判斷涉稅業(yè)務(wù)類型，（2）分別確認(rèn)每項業(yè)務(wù)計稅依據(jù)及其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，（3）分品類計算該公司七月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，海關(guān)代征消費(fèi)稅稅額，已代收代繳消費(fèi)稅稅額（4）該公司七月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

08月1日，銷售高檔化妝品100套，已知增值稅專用發(fā)票上注明的款30000，稅額3900元?？钜咽盏?。8月4日，將自己生產(chǎn)的啤酒20噸銷售給家樂超市，貨款已收到;另外將10噸讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒出廠價2800元/噸，成本為2000元噸。8月10日，銷售糧食日酒20噸，單價7000元，價款140000元。98月20日，用自產(chǎn)糧食白酒10噸抵償華盛超市貨款70000元，不足或多余部分不再結(jié)算，該糧食白酒每噸本月售價在5500-6500元之間浮動平均售價為6000元8月25日，將一批自產(chǎn)高檔化妝品作為福利發(fā)給職工個人，這批高檔化妝品的成本為10000元，假設(shè)該類化妝品不存在限消費(fèi)品銷售價格月2015年7月10日，將外購的煙葉100000元發(fā)給天華加工公司，委托其加工成煙絲。天華加工公司代墊輔助材料4000元致已付。本月應(yīng)支付的工費(fèi)36000元(不含稅)、增值稅18200元。8月5日，ABC公司以銀行存款付清全部款項和代激的消費(fèi)稅:6日，收回已加工的煙經(jīng)并全部生產(chǎn)卷煙10箱:25日，該批卷煙全部用于銷售，總售價為300000元，款已收到8月26日向陳氏超市銷售用上月外購

①進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后將香水精運(yùn)回企業(yè)，當(dāng)月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于生產(chǎn)護(hù)發(fā)品②與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒有同類香水的銷售價格③本月單獨(dú)對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨(dú)銷售護(hù)發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護(hù)發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元）④將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“端午節(jié)”福利資料：香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%求：（1）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（3）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（4）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅