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3.簡述風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性測試程序三者的定義及目的。

2020-12-23 09:01
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-12-23 09:12

你好， 風險評估程序是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序，是為了從各個方面正確了解被審計單位，從而為執(zhí)行進一步審計程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計單位重大錯報風險。 控制測試是選擇性的審計程序，其目的是為了證實被審計單位內(nèi)部控制是否有效運行，如果經(jīng)過風險評估程序發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行，則注冊會計師就可能放棄執(zhí)行這一程序，但注冊會計師認為僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當執(zhí)行控制測試程序。 實質(zhì)性程序是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)是必須

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齊紅老師 解答 2020-12-23 09:13

執(zhí)行的審計程序，通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)直接用于發(fā)現(xiàn)認定層次是否存在重大錯報，也是注冊會計師發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。

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你好， 風險評估程序是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序，是為了從各個方面正確了解被審計單位，從而為執(zhí)行進一步審計程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計單位重大錯報風險。 控制測試是選擇性的審計程序，其目的是為了證實被審計單位內(nèi)部控制是否有效運行，如果經(jīng)過風險評估程序發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行，則注冊會計師就可能放棄執(zhí)行這一程序，但注冊會計師認為僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當執(zhí)行控制測試程序。 實質(zhì)性程序是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)是必須
2020-12-23
1.風險評估程序是指注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境，以識別和評估財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風險(無論錯報由于舞弊或錯誤導(dǎo)致)而實施的審計程序。目的：為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風險。 2.控制測試程序：控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。目的：評估企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計是否合理，運行是否有效。 3.實質(zhì)性測試：也叫實質(zhì)性程序，是指在符合性測試(也叫控制測試)的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運用檢查、監(jiān)盤、觀察、訪談及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，對被審計單位會計報表的真實性和財務(wù)收支的合法性進行審查，以得出審計結(jié)論的過程。實質(zhì)性測試是審計實施階段中最重要的一項工作。目的：為取得審計人員賴以作出審計結(jié)論的足夠的審計證據(jù)。
2020-12-23
風險評估程序的目的是識別和評估財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風險。用到的程序包括： 1、詢問管理層及其他相關(guān)人員：了解公司的風險管理政策、內(nèi)部控制和其他相關(guān)事項。 2、分析程序：通過比率分析、趨勢分析等方法識別異常波動和關(guān)系，提示可能存在的錯報風險。 3、觀察和檢查：觀察公司業(yè)務(wù)流程和控制的執(zhí)行情況，檢查相關(guān)文件和記錄。
2024-06-04
你好， 風險評估程序是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序，是為了從各個方面正確了解被審計單位，從而為執(zhí)行進一步審計程序奠定基礎(chǔ)。注冊會計師在執(zhí)行這一程序時的工作目的是為了識別和評估被審計單位重大錯報風險。 控制測試是選擇性的審計程序，其目的是為了證實被審計單位內(nèi)部控制是否有效運行，如果經(jīng)過風險評估程序發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制根本就沒有得到執(zhí)行，則注冊會計師就可能放棄執(zhí)行這一程序，但注冊會計師認為僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當執(zhí)行控制測試程序。 實質(zhì)性程序是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)是必須
2023-05-28
你好，同學(xué)， 這里實質(zhì)性程序，檢查，參與盤點，函證，詢問等 控制測試，檢查相關(guān)企業(yè)管理的流程是否有漏洞
2020-09-13
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