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演示賬套

請問一下這個題目用直接法怎么計(jì)算??？

2020-12-20 13:49

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-12-20 14:52

同學(xué)，你好。很高興為你答疑。銷售費(fèi)用允許扣除金額=770-650%2B4000*15%=720 管理費(fèi)用允許扣除金額=480-25%2B15=470 銷售稅金允許扣除金額=160-120=40 利潤總額為：4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80 營業(yè)外支出允許扣除金額=50-30-6%2B80*12%=23.6 工會經(jīng)費(fèi)允許扣除金額=200*2%=4 教育經(jīng)費(fèi)允許扣除金額=200*2.5%=5 福利費(fèi)允許扣除金額=200*14%=28 則工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)不允許扣除金額為：5-4%2B31-28%2B7-5=6 應(yīng)納稅所得額為：4000-2600-720-470-60-40%2B80-23.6%2B6=172.4 應(yīng)納企業(yè)所得稅為：172.4*25%=43.1 麻煩同學(xué)幫忙評價(jià)一下，你的好評是老師繼續(xù)做好答疑工作的動力，謝謝。

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 15:28

1.老師，我用間接法做出來的應(yīng)納稅所得額是170.4誒 2.您可以跟我講一下用直接法計(jì)算的思路嗎？我用不來“應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-彌補(bǔ)虧損”，這里面在算的時(shí)候成本費(fèi)用稅金等是要扣的，可是在后面按標(biāo)準(zhǔn)扣除時(shí)又要扣，這個地方要怎么處理??？萬分感謝

齊紅老師解答 2020-12-20 16:06

同學(xué)，你好。問題1：我重新做了一遍，我算出來的應(yīng)納稅所得稅172.4沒有問題。問題2：直接法是用收入逐項(xiàng)減去允許扣除的部分得到應(yīng)稅所得。計(jì)算時(shí)，對于收入，直接不考慮不征稅、免稅收入，用應(yīng)稅收入計(jì)算；對于費(fèi)用直接計(jì)算準(zhǔn)予扣除的金額即可。因?yàn)橘~面上的成本費(fèi)用是將所有的費(fèi)用，不區(qū)分是否可以扣除，全部匯總成一個數(shù)，所以計(jì)算時(shí)要剔除某些費(fèi)用，然后計(jì)算剔除的費(fèi)用中有多少允許扣除，加回來即可。希望可以幫助你理解。

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 16:12

好的，謝謝老師！太感謝您了

齊紅老師解答 2020-12-20 16:12

麻煩同學(xué)幫忙評價(jià)一下，你的好評是老師繼續(xù)做好答疑工作的動力，謝謝。

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 16:16

好的，一定好評老師，能不能麻煩您再幫我看一道題目啊

快賬用戶4187 追問 2020-12-20 16:17

這個，太麻煩您了