老師你好，中日合資公司現(xiàn)在分紅，代扣代繳的企業(yè)所得稅是多少？還有中日稅收協(xié)定上的稅率是多少？2. 2021的個人所得稅專項扣除是不是已經(jīng)開始備案了，如果與2020的一樣是不是只要在申報個人所得稅軟件中點下遷移上年數(shù)據(jù)？3. 2021個人所得稅新政策說年工資不滿6萬不實行預(yù)繳這個怎么操作？

老師好！我想問一下企業(yè)發(fā)給員工的非貨幣性福利，會計上計入工資薪金還是職工福利費？實務(wù)中，我了解到的是，大部分財務(wù)做法是如果企業(yè)發(fā)的是現(xiàn)金福利，就并入工資薪金代扣代扣個人所得稅。如果是非貨幣性福利，就計入職工福利費，這時就不涉及代扣個人所得稅了。但是，稅法角度，根據(jù)國稅函〔2009〕3號文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過節(jié)費、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出不得在職工福利費列支。所以有點糾結(jié)實務(wù)中到底應(yīng)該怎么處理比較好，主要是因為涉及到了代扣代繳個人所得稅的風(fēng)險

2.某中國公民乙2020年度在一外商投資企業(yè)工作，該企業(yè)每月支付其工資10000元;另外，乙的派遣單位每月支付其工資6000元。乙所在的外商投資企業(yè)每月代扣乙的個人所得稅二(10 000-5 000) x10%－210＝290(元) 派遣單位每月代扣稅額＝(6 000-5 000) x3％＝30 (元) 乙認(rèn)為，雇傭單位、派遣單位已分別代扣代繳稅款，自己無需申報納稅。 請問: (1)雇傭單位、派遣單位每月所扣稅額是否正確? 2)乙的想法正確嗎?為什么? (3) 2021年匯算清繳時，乙全年共應(yīng)納多少個人所得稅?應(yīng)補(退)個人所得稅.是多少? (提示:在兩處或兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減除專項扣除的余額超過6萬元，需要辦理匯算清繳)。

【資料2】某作家2020年取得收入與納稅情況如下：（1)在某出版社任職，每月工資為6400元，扣繳社保及公積金1400元，沒有專項附加扣除，應(yīng)稅所得未達(dá)到5000元，每月扣繳個人所得稅為0；(2)2020年出版一部小說，出版社兩次分別等額支付其稿費6000元，共代扣代繳其個人所得稅51.60元；(3)到某大學(xué)做學(xué)術(shù)報告，取得收入5000元，該校預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅800元。已知：綜合所得累計應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)是0。要求：該作家年終匯算清繳應(yīng)補繳多少個人所得稅？

14:06練習(xí)實踐【資料2】某作家2020年取得收入與納稅情況如下：（1)在某出版社任職，每月工資為6400元，扣繳社保及公積金1400元，沒有專項附加扣除，應(yīng)稅所得未達(dá)到5000元，每月扣繳個人所得稅為0；(2)2020年出版一部小說，出版社兩次分別等額支付其稿費6000元，共代扣代繳其個人所得稅51.60元；(3)到某大學(xué)做學(xué)術(shù)報告，取得收入5000元，該校預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅800元。已知：綜合所得累計應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)是0。要求：該作家年終匯算清繳應(yīng)補繳多少個人所得稅？開始答題上傳圖片