請問，馬上年底了，但成本發(fā)票緊缺，這種情況下，我是否可以在一月份預(yù)交第四季度所得稅時，暫估一部分成本，然后只要匯算清繳前取得這部分成本票即可！

老師，如果上一年12月份開具的發(fā)票是提前開具的，它真實的結(jié)算時間是來年2月份，在2月份把提前開的紅沖了，然后按正確的時間重新開發(fā)票，匯算清繳時，是否可以做調(diào)減收入處理？ 另外提前開具的這部分成本票還沒到，上一年12月份時暫時做的成本暫估，所以如果把這部分收入調(diào)減的話，也就不用暫估了，匯算清繳時，可以這樣嗎？

鄒老師：小規(guī)模企業(yè) ，季度暫估成本，根據(jù)2011年34號文的第6條，暫估成本費用可以在所得稅季度預(yù)繳時稅前扣除，那么在做暫估成本時，是不是季度萬結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本？如果在明年匯算清繳前取得這部分發(fā)票，需要做賬務(wù)處理嗎？

老師，你好，請問下，小規(guī)模納稅人，第一季度是查賬征收，賬務(wù)處理的時候所發(fā)生的成本是暫估的，第二季度更改為核定征收了，發(fā)生的成本都沒有取得發(fā)票，也沒再做成本的賬務(wù)處理，這樣的話，在第二年所得稅匯算清繳時沒有取得發(fā)票得這部分成本需要調(diào)減嗎。

老師：您好！2022年12 月份也就是第四季度暫估了成本，并且申報了企業(yè)所得稅，1月份收到購貨方開來的成本發(fā)票，是不是還是把12月份的暫估成本沖回，按收到的發(fā)票入賬就可以了？到企業(yè)所得稅匯算清繳的時候還需要調(diào)整這部分金額嗎？