老師，這道題感覺好復雜啊，您能幫我分別把母子公司的分錄，抵消分錄合并分錄，以及遞延所得稅的確認一步一步的給我講一下嗎？謝謝老師了

3順流交易，甲公司將原值2000，賬面價值1200的辦公樓以2400的價格出售給乙公司，該辦公樓預計剩余使用年限20年，預計凈殘值為0，甲乙公司均采用年限平均法計提折舊，編織抵銷分錄。這道題里的遞延所得稅的分錄，怎么理解的，請老師幫我講解一下

題目是關(guān)于cpa合并報表的，有一點沒太懂，這道題第一步需要確認母公司的投資收益，這個分錄我沒太理解，為什么是借應收股利，貸投資收益呢？我記得學長投的時候，權(quán)益法里分配現(xiàn)金股利的時候需要沖減長投，是借應收股利，貸長投。如果是成本法分現(xiàn)金股利，才是貸投資收益吧？這里我有點混亂了，麻煩老師講解一下，謝謝。

老師，我在學cpa股份支付章節(jié)的時候，這道例題的分錄沒太理解。在第五步，行權(quán)日的時候，為什么要寫借：銀行存款，貸股本呢？我是反復背下了這個分錄，但從理解上一直沒懂。A公司2020年12月31日給高管發(fā)的股票可以行權(quán)了，那應該是相當于給員工發(fā)錢了呀，為什么公司的銀行存款反而要增多呢？分錄里貸股本是說股本增加了嘛？我理解公司把股票給了員工，不是應該股本減少嘛？可能我整體理解有誤，麻煩老師講解一下，謝謝。

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務（其實就是外地銷售人員想買當?shù)厣绫?，所以才成立的子公司?021年子公司提供給母公司的服務費是86萬，結(jié)轉(zhuǎn)成本486764.07元（銷售費用結(jié)轉(zhuǎn)到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調(diào)整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權(quán)益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現(xiàn)的利潤是93715.73元））。對母公司的應收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調(diào)整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進去后，發(fā)現(xiàn)子公司所有者權(quán)益沒有全部抵消，不知道是哪里錯了