老師，你好，我公司是一般納稅人，準(zhǔn)備清盤，賬上有600萬(wàn)存貨，其中100萬(wàn)是未收發(fā)票暫估入賬的，400萬(wàn)是銷售未開(kāi)票的，實(shí)際存貨100萬(wàn)，要如何進(jìn)行賬務(wù)處理可以少交稅？賬上有待抵進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)！

甲企業(yè)（一般納稅人）．2019年度 初應(yīng)收賬款余額2000萬(wàn)元，計(jì)提比例5%，壞賬 準(zhǔn)備貸方余額100萬(wàn)元，發(fā)生以下與壞賬準(zhǔn)備有 關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 20213510 (1） 2019. 10銷售貨物一批。開(kāi)具增值稅專用 發(fā)票，貨款1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，款末 收，該批貨物的成本價(jià)為800萬(wàn)元；4分 (2） 2019.11收回貨款130萬(wàn)元，已存入銀行；1 3102 (3） 計(jì)算2019年應(yīng)收賬款的期末余額并進(jìn)行計(jì) 提還賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理；4分 (4) 2020.3.1由千對(duì)方A公司企業(yè)破產(chǎn) 發(fā)生一筆 30萬(wàn)元壞賬;2分 202 (5) 2020． 9銷售原材料一批，開(kāi)具增值稅專 用發(fā)票，貨款300萬(wàn)元，增值稅額39萬(wàn)元，款未 收，該批原材料的成本價(jià)為150萬(wàn)元；5分 （⑥ 2020.12收回貨款109萬(wàn)元，存入銀行；分 (7）計(jì)算2020年應(yīng)收賬款的期末余額并進(jìn)行計(jì) 提還賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理；

甲企業(yè)(一般納稅人),2019年度初應(yīng)收賬款余額2000萬(wàn)元,計(jì)提比例5%,壞賬準(zhǔn)備貸方余額100萬(wàn)元,發(fā)生以下與壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2019.10銷售貨物一批,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,貨款1000萬(wàn)元,增值稅額130萬(wàn)元,款未收,該批貨物的成本價(jià)為800萬(wàn)元(2)2019.11收回貨款130萬(wàn)元,已存入銀行(3)計(jì)算2019年應(yīng)收賬款的期末余額并進(jìn)行計(jì)提還賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

請(qǐng)問(wèn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”和“其他流動(dòng)負(fù)債-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”這兩個(gè)科目有何區(qū)別？一般是怎么使用的？新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有要求每個(gè)月申報(bào)納稅的收入和賬上確認(rèn)的收入必須一致嗎？（包括未開(kāi)票的收入） 如：我司服務(wù)業(yè)一般納稅人，今年六月份開(kāi)票不含稅200萬(wàn)元，稅金12萬(wàn)元，因半年度我預(yù)估了100萬(wàn)收入，稅金6萬(wàn)，計(jì)入在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”中。那我在申報(bào)六月份增值稅的時(shí)候，是按12萬(wàn)申報(bào)還是6萬(wàn)申報(bào)呢？

比如某貿(mào)易公司采購(gòu)一批貨物總價(jià)100萬(wàn)，全部對(duì)外銷售取得開(kāi)票收入80萬(wàn)元，未開(kāi)票收入70萬(wàn)元。企業(yè)為了少交增值稅和企業(yè)所得稅，未開(kāi)票收入并未入賬，如果成本全部結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)就虧本銷售了，于是企業(yè)選擇結(jié)轉(zhuǎn)50萬(wàn)元成本。這樣的后果是賬面上還有50萬(wàn)元的存貨，而實(shí)際庫(kù)里并沒(méi)有，長(zhǎng)此以往，賬實(shí)差距越來(lái)越大 老師可以給我講講這個(gè)例子嗎？