應(yīng)交增值稅消費(fèi)稅城建稅甲食品廠為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為200000元；購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款為20000。（2）銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價(jià)款113000元，合同約定分3個(gè)月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價(jià)款45200元。（4）贈(zèng)送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅銷售價(jià)款3390元。已知：除了食用油適用9%的增值稅稅率外，其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）計(jì)算本月的銷項(xiàng)稅額（3）計(jì)算增值稅并月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)（4）計(jì)算本期應(yīng)交的城市教育費(fèi)

老師，請(qǐng)問企業(yè)自產(chǎn)的砂漿，用于修建食堂或者職工宿舍，是否食堂銷售？貸方：原材料（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)（類比銷售價(jià)*0.13%）嗎

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本核算。該企業(yè)2020年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200000元，增值稅34 000元，貨款已經(jīng)支付，另購入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1000元，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫。 （2）將一批材料用于修建職工宿舍，材料成本為20000元。 （3）用原材料對(duì)外投資，該批材料的成本為500000元，雙方協(xié)議價(jià)格為600000元。 （4）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為468000元（含增值稅），實(shí)際成本為360 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 （5）在月末盤虧材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為30000元，經(jīng)查屬于倉庫管理員造成的丟失，經(jīng)批準(zhǔn)可以處理，由其賠償1000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅。

三、丙公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，為購貨方開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500000元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%?？铐?xiàng)全部收到存入銀行。(2)委托B公司加工應(yīng)立稅消費(fèi)品，發(fā)出原材料一批，實(shí)際成本200000元。(3)收回加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品，用銀行存款支付不含稅的加工費(fèi)20000元，增值稅2600元。其中一半作為原材料入庫并繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一半直接用于出售。消費(fèi)稅率20%。(4)本月將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于職工食堂，該產(chǎn)品的長面價(jià)值為50000元，市場(chǎng)價(jià)格為60000元（不含增值稅），適用的消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)一點(diǎn)

案例題5】2022年3月份，甲公司發(fā)生視同銷售交易或事項(xiàng)如下：（1)該公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工食堂。該批產(chǎn)品的成本為200000元，計(jì)稅價(jià)格為300000元。（2)10日，以公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為200000元，售價(jià)為250000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32500元。（3)25日，用一批原材料對(duì)外進(jìn)行長期股權(quán)投資。該批原材料實(shí)際成本為600000元，雙方協(xié)商不含稅價(jià)值為750000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為97500元。