假設新辦公司，10月開賬，10月、11月、12月利潤總額都是虧損，這三個月業(yè)務招待費總金額超過了所得稅扣除標準。請問連續(xù)虧損下匯算清繳業(yè)務招待費用調贈補繳所得稅嗎？

業(yè)務招待費和廣告宣傳費匯算清繳調增后12月份的本年累計利潤總額是1萬，調增前是負數。請問需要補交的所得稅是1萬x0.05對嗎？（總計調增費用2萬） 假設調增后累計利潤總額仍舊是負數，就不需要補繳所得稅了對嗎？

老師，您好，執(zhí)行企業(yè)會計準則的公司21年所得稅匯算清繳前收到20年12月份開具的業(yè)務招待費發(fā)票1萬元，20年發(fā)生招待費9萬，20年營業(yè)收入是1000萬，記賬是借：以前年度損益調整貸：現金 借：利潤分配～未分配利潤 貸：以前年度損益調整 這樣對嗎？ 所得稅申報表A105000納稅調整項目明細表的業(yè)務招待費的帳載金額填10萬還是填9萬，稅收金額填5萬？

（1）計算廣告費支出應調整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。（3）計算應計入成本、費用的工資總額。（4）計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。（5）計算研發(fā)費用應調整的應納稅所得額。（6）計算資產減值損失準備金應調整的應納稅所得額并說明理由。（7）計算投資收益應調整的應納稅所得額。（8）計算財政補助資金應調整的應納稅所得額并說明理由。（9）計算向民政部門捐贈應調整的應納稅所得額。（10）計算該公司2014年應繳納企業(yè)所得稅稅額。（11）計算高管王某6月份應繳納的個人所得稅。

(1)營業(yè)收入總額30000000元;(2)國債利息收益40000元;政府專項補助收入500000元，專款專用。(3)營業(yè)成本15000000元;(4)稅金及附加600000元;(5)銷售費用7000000元，其中產品廣告費和業(yè)務宣傳費4000000元;(6)管理費用2600000元，其中新產品研發(fā)費用500000元;業(yè)務招待費400000元。(7)財務費用500000元，其中年初向天元公司借款500000元用于經營，年利率為10%，同期同類商業(yè)銀行貸款利率為6%;(8)營業(yè)外支出900000元，其中工商罰款100000元，公益性捐贈600000元。(8)2019年發(fā)生虧損500000元。(9)2020年度已預繳企業(yè)所得稅累計為500000元。要求:請根據業(yè)務資料回答下列問題:(1)該企業(yè)本年度會計利潤總額是:元。(2)公益性捐贈支出納稅調增額是:_元。(3)研發(fā)費用允許稅前加計扣除額是:元。(4)業(yè)務招待費納稅調增金額為:元。(5)借款利息支出納稅調增金額為:元。(6)該企業(yè)本年度補虧前應納稅所得額是:元。(7)該企業(yè)本年度匯算清繳時應補(退)所得稅額為:元。