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企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除是有限額的。具體來說，工會(huì)經(jīng)費(fèi)在實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出的2%以內(nèi)的金額準(zhǔn)予稅前扣除。超過這個(gè)限額的部分，不能進(jìn)行稅前扣除，而是需要進(jìn)行納稅調(diào)整。這里需要注意的是，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際“撥繳”的部分，并且需要有真實(shí)、合法、有效的憑證作為支持。因此，如果每季度計(jì)提繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)沒有超過這個(gè)限額，并且符合上述條件，那么在匯算清繳時(shí)是不需要進(jìn)行納稅調(diào)整的。關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的返還問題。當(dāng)企業(yè)成立工會(huì)小組并滿足相關(guān)條件時(shí)，確實(shí)可以享受到一部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)的返還。這部分返還的經(jīng)費(fèi)，在會(huì)計(jì)處理上，一般可以按照以下步驟進(jìn)行：收到返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目。然后在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，比如工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，可以借記“管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目，貸記“其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目。

2024-04-02