我司是一家較大的商貿(mào)企業(yè)，采購供應(yīng)商和品類涉及量非常大，實務(wù)工作上沒辦法針對每一個采購商品一一去核對數(shù)量金額是否與銷售系統(tǒng)一致，往往是總金額和商品大分類對得上就入賬抵扣了。請問如果商業(yè)實質(zhì)真實，收了開具不規(guī)范（例如單價數(shù)量沒填，或者和業(yè)務(wù)系統(tǒng)明細(xì)不符，但總金額相符）會有什么風(fēng)險，謝謝。

供應(yīng)鏈上的流通型小微企業(yè)特點：1.創(chuàng)立之初沒有確立品牌，該企業(yè)和上下游企業(yè)的交易依靠的是創(chuàng)始人自身的信譽和口碑。換言之，上下游企業(yè)認(rèn)可的是該創(chuàng)始人的姓名，創(chuàng)始人的名片就是該企業(yè)品牌。2.該類型企業(yè)以倒買倒賣為主要業(yè)務(wù)，采購進(jìn)來后直接賣出去，作為中間商賺差價，商業(yè)密碼是信息不對稱。即：創(chuàng)始人手中掌握著大量的上游進(jìn)貨渠道和下游銷貨渠道，絕對不能泄露。否則，一旦讓員工掌握了上下游信息渠道和客戶渠道，時間久了，上下游企業(yè)與員工的關(guān)系愈加緊密，則很容易發(fā)生員工辭職，依靠信息渠道和上下游客戶人脈資源自立門戶，成為自己的競爭對手。 因此，要想保證信息安全，創(chuàng)辦人張三必須親歷親為，充當(dāng)采購員的角色，成為上下游信息傳遞的紐帶，摒除上下游客戶聯(lián)系方式后，向企業(yè)員工下發(fā)訂單信息和收發(fā)貨信息，企業(yè)員工只負(fù)責(zé)承擔(dān)內(nèi)部勞動力，例如：收貨、發(fā)貨、裝貨、卸貨等。 這種模式下，企業(yè)創(chuàng)辦人張三的時間和人身自由被限制，無法脫身；每天被各種客戶消息和信息所包圍，辛苦異常；也很難有額外的精力擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，異地建立分公司。 張三很困擾，前來向你請教。針對以上情況，作為采購顧問團(tuán)，你怎么看？請認(rèn)真分析為張三提供解決方案。

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個供應(yīng)商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請購單都要生成預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。(2)驗收部門在確認(rèn)商品實物與賣方發(fā)票核對一致的基礎(chǔ)上驗證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號和品質(zhì)，輸入驗收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對一致的訂購單、驗收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計算機(jī)系統(tǒng)每日將驗收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應(yīng)付賬款

注冊會計師對XYZ公司采購與付款交易的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試,并在相關(guān)的審計工作底④稿中做了記錄,現(xiàn)摘乘如下:XYZ公司的材料采購需要經(jīng)投權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,采購部根據(jù)經(jīng)抗準(zhǔn)的請購單編制、發(fā)出訂購單,訂購單沒有編號。貨物運達(dá)后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單臉收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等內(nèi)容。驗收單一聯(lián)交采購都門登記采購明細(xì)賬和編制付款憑單,付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后,月末交會計部門;一聯(lián)交會計部門登記材料明細(xì)賬。會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。解析:(1)訂購單沒有編號和驗收單未連續(xù)編號,不能保證所有的購貨業(yè)務(wù)都已記錄或不被重復(fù)記錄。建議該公司應(yīng)對其訂購單和驗收單連續(xù)編號。(2)驗收人員隸屬于采購部門,會影響其獨立行使職責(zé),不能保證驗收貨物的數(shù)量和質(zhì)量。建議該公司應(yīng)將驗收部門從采購部門獨立出來。(3)付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商發(fā)票,會計部門無法核對采購事項是否真實,登記有關(guān)賬簿時金額和數(shù)量可能就會出現(xiàn)差錯。建議該公司應(yīng)將訂購單和購貨發(fā)票等與付款憑單一起交會