你好，參考一下， 一般納稅人未開票收入怎么申報(bào) 方法1 發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報(bào),后期開票再通過未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào). 比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列. 增值稅申報(bào)比對規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300 當(dāng)期開票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48 可以通過申報(bào)的比對,順利解鎖稅控盤. 后期開了發(fā)票,需要填寫兩個地方. 在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應(yīng)負(fù)數(shù)金額. 比如,上述116的未開票申報(bào),次月又開具了發(fā)票.同時當(dāng)月還有200的不含稅開票收入.那么申報(bào)表填表如下: 增值稅申報(bào)比對規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對. 當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200 當(dāng)期開票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32 我們在申報(bào)時候會提示無法通過申報(bào),強(qiáng)行申報(bào)的話,會無法解鎖金稅盤,按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的,對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖;核實(shí)后仍不能解除異常的,不得對稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理. 所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常. 方法2 發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報(bào),后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報(bào). 比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%.開票收入還有200(不含稅),稅額32.那么填表如下,當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列 增值稅申報(bào)比對規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 當(dāng)期開票金額200<當(dāng)期申報(bào)銷售額300 當(dāng)期開票稅額32<當(dāng)期申報(bào)稅額 48 可以通過比對,順利清卡 對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間,申報(bào)增值稅不在未開票收入填列負(fù)數(shù),而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入,將差值填列到開票收入的相應(yīng)欄次. 說的簡單點(diǎn),就是不填寫補(bǔ)開票的數(shù)據(jù). 比如,上述116的未開票申報(bào),次月又開具了專用發(fā)票.同時當(dāng)期還有200的不含稅開票收入,申報(bào)表第1、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù). 增值稅申報(bào)比對規(guī)則:當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù). 結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對. 當(dāng)期開票金額300>當(dāng)期申報(bào)銷售額200 當(dāng)期開票稅額48>當(dāng)期申報(bào)稅額32 所以,這種方法也會提示無法通過比對,同樣強(qiáng)行申報(bào)會異常,進(jìn)而鎖死無法解鎖. 按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的,對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖;核實(shí)后仍不能解除異常的,不得對稅控設(shè)備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理. 所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常. 以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報(bào)后期補(bǔ)開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式. 兩種方法都有運(yùn)用,實(shí)踐中,納稅人以主管稅務(wù)局規(guī)定的方式來執(zhí)行.

您好 10月未開票的抵減九月份的負(fù)數(shù)后填寫

一、不建議按 “開票收入改負(fù)數(shù)” 的方式操作 這種做法是不規(guī)范的，可能會引起稅務(wù)風(fēng)險。一方面，頻繁以負(fù)數(shù)沖減開票收入容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和質(zhì)疑，可能會被要求進(jìn)行情況說明或稅務(wù)檢查；另一方面，可能會影響納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和連貫性，容易出現(xiàn)錯誤。 二、規(guī)范操作建議 按時確認(rèn)收入并申報(bào)納稅 9 月份銷售出貨，符合收入確認(rèn)條件，就應(yīng)在 9 月份確認(rèn)收入并進(jìn)行納稅申報(bào)，包括無票收入的申報(bào)。確認(rèn)收入時： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（無票收入部分） 這樣確保收入的及時確認(rèn)和納稅的合規(guī)性。 開票后的處理 當(dāng)后續(xù)業(yè)務(wù)部門通知開票時，無需對已申報(bào)的無票收入進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減。而是正常開具發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明 “補(bǔ)開 X 年 X 月 X 日銷售發(fā)票” 等字樣。 同時，在會計(jì)記賬時，可將發(fā)票記賬聯(lián)附在確認(rèn)收入的憑證后面，作為收入確認(rèn)的依據(jù)之一。 加強(qiáng)內(nèi)部管理 建立健全銷售與財(cái)務(wù)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，明確銷售出貨后及時通知財(cái)務(wù)開票的時間節(jié)點(diǎn)和流程，避免出現(xiàn)收入確認(rèn)與開票時間不一致的情況。 對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)知識培訓(xùn)，使其了解及時開票和正確申報(bào)納稅的重要性。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對銷售出貨和開票情況，確保收入確認(rèn)和納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。

您好，同學(xué)，10月開的發(fā)票裝憑證的時候放在10月。

不是這樣的操作。9月確認(rèn)的銷售收入應(yīng)在9月開具發(fā)票并申報(bào)，即使實(shí)際開票時間晚于銷售時間。建議與業(yè)務(wù)部門溝通，確保及時開票和申報(bào)，避免賬務(wù)處理上的不一致。規(guī)范操作應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映實(shí)際經(jīng)營情況。