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請問老師一個問題：企業(yè)清算，遞延所得稅資產(chǎn)借方有余額，想處理 賬務(wù)怎么做。 麻煩老師解答一下

2020-10-31 10:31
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-10-31 10:37

你好，因為你們是要清算了，因此持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)就不存在了。這個遞延所得稅資產(chǎn)在未來是不可以繼續(xù)抵扣的，因此需要轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出或者直接轉(zhuǎn)入未分配利潤

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快賬用戶9573 追問 2020-10-31 12:02

這樣做正確嗎

這樣做正確嗎
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齊紅老師 解答 2020-10-31 13:10

你好，你的分錄是多借多貸的，而且金額是一樣的。 可以告訴我你是對應(yīng)的哪一個嗎？

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你好，因為你們是要清算了，因此持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)就不存在了。這個遞延所得稅資產(chǎn)在未來是不可以繼續(xù)抵扣的，因此需要轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出或者直接轉(zhuǎn)入未分配利潤
2020-10-31
你好，遞延所得稅借方屬于資產(chǎn)，你這個看是否可以抵扣要繳納的所得稅，如果不可以抵扣作為損失處理，轉(zhuǎn)所得稅費用處理。
2020-10-31
在考慮遞延所得稅時，如果當(dāng)期有合同負(fù)債，需要根據(jù)具體情況判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 合同負(fù)債在會計上表示企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)。 一般情況下，合同負(fù)債的賬面價值等于其賬面余額。而計稅基礎(chǔ)則需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。如果稅法規(guī)定在收到合同負(fù)債時就需要交稅，那么其計稅基礎(chǔ)為0。 由于賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 例如，企業(yè)收到客戶支付的合同價款100萬元計入合同負(fù)債，但稅法規(guī)定當(dāng)期需交稅： 借：銀行存款 100 貸：合同負(fù)債 100 同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100×25%） 貸：所得稅費用 25
2024-08-16
把這個固定資產(chǎn)銷售出去，借固定資產(chǎn)清理累計折舊，貸固定資產(chǎn)， 借銀行存款，貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費， 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。
2021-12-06
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