1、投資的資金 借：銀行存款? 貸：實收資本 2、驗資費、工商收取的費用 借：管理費用--辦公費? 貸：現(xiàn)金等 3、收取的擔保收入 借：銀行存款等? 貸：擔保費收入

你好 你們可以參照旅游公司的賬務處理 1 .審核出納轉來的各種原始憑證，審核無誤后編制記賬憑證。 2.根據(jù)會計憑證登記各種明細賬。 3.月末計提、攤銷、結轉會計憑證，匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，根據(jù)會計憑證匯總表登記總賬。 4.結算和對賬。確保賬證相符、賬實相符、賬賬相符。 5、會計報表的編制，要做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，并進行分析。 6.將會計憑證裝訂成冊，妥善保管?？梢栽谠碌浊皡R總同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時填制。但是唐 不要顛倒時間順序。按照有借必還、有貸必平的記賬規(guī)則進行會計分錄。 擴展信息1。旅游服務企業(yè)業(yè)務成本費用核算的特點和內(nèi)容。 1、會計特征 (1)旅游服務企業(yè)經(jīng)營的項目多，核算的內(nèi)容和方法不同。經(jīng)營項目包括旅行社、客房、客車租賃服務、商品配送服務、餐飲生產(chǎn)服務。對于生產(chǎn)業(yè)務，有成本會計進行成本的歸集，對于商品經(jīng)營項目，應核算營業(yè)成本，對于旅行社和客房服務，主要核算營業(yè)費用和管理費用。 (2)旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)相比，主要特點是后者是物質產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，核算的主要對象是制造過程，而前者是旅游服務企業(yè)，核算的主要對象是商品流通和各種服務過程。因此，旅游服務企業(yè)的業(yè)務成本費用核算有其自身的特點。 (3)旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要分為營業(yè)成本和營業(yè)費用。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，直接從各期營業(yè)收入中扣除。 2.營業(yè)成本費用核算的內(nèi)容旅游服務企業(yè)的成本費用項目一般以費用要素劃分，即營業(yè)成本、營業(yè)費用、輔助營業(yè)費用、管理費用和財務費用。其中，輔助營業(yè)費用應進行分配，期末攤銷到各項營業(yè)費用中。 因此，營業(yè)成本和營業(yè)費用用于核算企業(yè)各業(yè)務部門的成本和費用。管理費用是公司的費用管理機構和營業(yè)外支出。財務費用是指利息支出、匯兌損失、金融機構手續(xù)等費用。營業(yè)成本和營業(yè)費用的明細項目如下: (1)營業(yè)成本明細項目: ①餐飲經(jīng)營成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營中所消耗的各種食品原料、飲料、調(diào)料、配料等實際成本。 ②銷售商品成本:指銷售商品的進價。 (3)汽車運營成本:出租車運營中發(fā)生的實際成本應與運輸企業(yè)會計制度進行比較，包括司機 工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養(yǎng)路費和低值。消耗品攤銷、制服費和其他直接費用。 (四)旅行社經(jīng)營成本，包括各種代收費用，如房費、餐費、交通費、招待費、行李托運費、票務費、入場費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤攝影、洗染、修理等服務性企業(yè)的經(jīng)營成本主要指消耗的原材料成本。 (2)營業(yè)費用明細項目

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1、收到票據(jù)時的會計分錄： 借：應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 或收到票據(jù)抵償之前的應收賬款 借：應收票據(jù) 貸：應收賬款 2.收回到期票款 借：銀行存款 貸：應收票據(jù) 3.背書轉讓應收票據(jù) 借：原材料等 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸：應收票據(jù) 4.票據(jù)貼現(xiàn) 借：銀行存款 財務費用(票據(jù)貼現(xiàn)的利息) 貸：應收票據(jù)

你好！金融擔保公司在進行會計處理時，涉及到的會計科目主要包括**“擔保費收入”、“應收擔保費”、“預收擔保費”等**。金融擔保公司的擔保業(yè)務具有風險性，其會計處理需要反映這一特點，并在財務報表中對外披露相關信息。在具體會計處理上，金融擔保公司應當執(zhí)行企業(yè)會計準則，并參照保險公司的財務報表格式規(guī)定進行會計核算。以下具體探討金融擔保公司擔保業(yè)務的會計處理方法： 1. **擔保費收入的確認和核算** - **確認條件**：擔保費收入應當在擔保合同成立并承擔相應擔保責任、與擔保合同相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)、與擔保合同相關的收入能夠可靠計量的條件下予以確認。 - **核算科目設置**：應設置“擔保費收入”、“應收擔保費”、“預收擔保費”等會計科目。 - **具體分錄**：擔保合同成立時，借方記銀行存款、應收賬款、預收賬款等，貸方記擔保費收入 2. **擔保合同準備金的核算** - **未到期責任準備金**：按照當年擔保費收入的50%提取，并在資產(chǎn)負債表日根據(jù)計算公式確定數(shù)額，借記“提取未到期責任準備金”，貸記“未到期責任準備金”。如計提數(shù)為負數(shù)，則需相應調(diào)整科目方向 - **擔保代償準備金**：按不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取，借記“提取擔保代償準備金”，貸記“擔保代償準備金”。擔保代償時，根據(jù)實際情況調(diào)整相關科目 3. **擔保合同成本的核算** - **取得成本**：包括手續(xù)費或傭金支出、調(diào)查和評審費支出等，發(fā)生時計入當期損益，借記“手續(xù)費及傭金支出”，貸記“銀行存款”等科目 - **代償支出**：被擔保人未履行義務時，由擔保公司代償，實際支付時代償支出科目借記，銀行存款等科目貸記 - **應收代位追償款**：確認時應收代位追償款科目借記，代償支出科目貸記。實際收到時調(diào)整銀行存款及應收代位追償款科目，并根據(jù)情況調(diào)整代償支出 4. **擔保業(yè)務的特殊處理** - **抵債資產(chǎn)的處理**：擔保公司代償后收回的反擔保抵押或質押物資作為抵債資產(chǎn)入賬，不計提折舊或攤銷，但需對可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。 - **退?；虿糠滞吮５奶幚?*：應按已保期限與剩余期限的比例計算退保費，直接沖減保費收入。 - **壞賬的處理**：對確認壞賬的應收擔保費通過沖銷“壞賬準備”進行核算。 綜上所述，金融擔保公司的會計處理需要結合企業(yè)會計準則以及保險合同的相關會計準則來執(zhí)行，同時考慮到金融擔保業(yè)務的風險特性。在實際操作中，除了上述核心會計處理外，還需注意符合《融資擔保公司監(jiān)督管理條例》的要求，確保會計處理的合規(guī)性。