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演示賬套

華宇公司為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率，適用的增值稅稅率為13%，運(yùn)輸費(fèi)增值稅率9%，該公司2020年5月初“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶期初無(wú)余額，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”賬戶期初貸方余額為26500元。5月份發(fā)生的交易或事項(xiàng)有： 1、購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的買價(jià)為210000元，增值稅為27300元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2000元（不含稅），機(jī)器設(shè)備可直接投入使用。款項(xiàng)用銀行存款支付。 2、銷售產(chǎn)品一批，銷售額為450000元，成本為300000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。 3、華宇公司以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該產(chǎn)品成本為50000元，售價(jià)和計(jì)稅價(jià)格均為70000元。 4、華宇公司繳納上月增值稅及本月預(yù)繳增值稅50000元。根據(jù)上述材料，完成以下分錄。（1）計(jì)算華宇公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備的入賬金額。（2）編制華宇公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1-4的會(huì)計(jì)分錄。 3）計(jì)算華宇公司2020年5月末應(yīng)繳納的增值稅金額,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

2020-10-20 22:11

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-10-20 22:25

借，固定資產(chǎn)? 212000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 27300 貸，銀行存款，總金額? 借，銀行存款? 450000*1.13 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 450000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 450000*13% 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?300000 貸，庫(kù)存商品? 300000 借，應(yīng)付職工薪酬? ?70000*1.13 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 70000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 70000*13% 借，應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 50000 貸，銀行存款? ?50000 借，應(yīng)交稅費(fèi) 轉(zhuǎn)出未交增值稅，用銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng) 貸，應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅?