久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

咨詢
Q

W公司董事會(huì)委托K會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了全面的審計(jì),經(jīng)過審核,發(fā)現(xiàn)了以下問題

W公司董事會(huì)委托K會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了全面的審計(jì),經(jīng)過審核,發(fā)現(xiàn)了以下問題
2020-10-15 14:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2020-10-15 16:02

同學(xué)您好,很高興為您解答問題。 (1)W公司內(nèi)部控制中存在的缺陷: 從內(nèi)部環(huán)境方面看: ①董事會(huì)軟弱無力,沒有履行好監(jiān)督管理層的職責(zé),也沒能夠及時(shí)獲取和掌握公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息。 ②管理層中總經(jīng)理風(fēng)格過于冒進(jìn),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,僅僅憑市場(chǎng)行情,就冒險(xiǎn)進(jìn)入不熟悉的高風(fēng)險(xiǎn)的期權(quán)期貨行業(yè)。 ③總經(jīng)理誠(chéng)信存在嚴(yán)重缺失,為了回避董事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,拒絕接受董事會(huì)委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理,同時(shí)向社會(huì)發(fā)布失實(shí)的信息,欺騙投資者。為了達(dá)到目的,與事務(wù)所的人員達(dá)成交易,還涉及到賄賂行為,屬于商業(yè)犯罪行為。 ④公司執(zhí)行業(yè)務(wù)的交易員以及風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的員工的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面存在不足,沒有能夠按照內(nèi)部控制的規(guī)定盡職工作。 ⑤公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)分配不恰當(dāng),總經(jīng)理作為公司管理層人員,對(duì)于多項(xiàng)職責(zé)均越俎代庖,造成正常的執(zhí)行和監(jiān)督職能的混淆,最終造成巨大損失。 從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面看: ①公司管理未對(duì)從事期貨期權(quán)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估,就貿(mào)然進(jìn)入該市場(chǎng),在后期發(fā)生市場(chǎng)跌幅較大時(shí),也沒能進(jìn)行科學(xué)的分析和判斷,且沒有認(rèn)識(shí)到主觀堅(jiān)持市場(chǎng)判斷,并進(jìn)行市場(chǎng)交易的巨大風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重的后果。 ②公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員對(duì)于期權(quán)交易既未履行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé),也未履行風(fēng)險(xiǎn)提示、預(yù)警和報(bào)告職責(zé)。 ③風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施缺乏,在期權(quán)業(yè)務(wù)開始出現(xiàn)較大損失的情況下,沒有采取平倉等果斷有利的措施來控制損失,而是繼續(xù)進(jìn)行錯(cuò)誤交易,進(jìn)一步加大了風(fēng)險(xiǎn)和損失。 ④公司財(cái)務(wù)部門未能及時(shí)的評(píng)估、預(yù)警和報(bào)告填補(bǔ)期權(quán)交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)不斷惡化。 從控制活動(dòng)方面看: ①對(duì)期權(quán)期貨交易員的交易行為,缺乏復(fù)核、評(píng)估和審計(jì)的職位,導(dǎo)致交易員超過授權(quán)范圍連續(xù)進(jìn)行錯(cuò)誤的交易。 ②對(duì)重大貨幣資金支付的控制薄弱。導(dǎo)致在董事會(huì)不知情的情況下,將有明確用途的貸款挪作他用。 ③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制失效。期權(quán)交易損失未被真實(shí)、完整地確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告和披露,提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。 ④內(nèi)部審計(jì)控制失效。沒有及時(shí)揭露期權(quán)期貨交易中的錯(cuò)誤行為和重大損失。 ⑤人員素質(zhì)控制失敗。相關(guān)的交易員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、內(nèi)部審計(jì)人員道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)存在缺陷。 從信息與溝通方面看: ①公司內(nèi)部沒有建立及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效的溝通。 ②董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、管理委員會(huì)、管理層之間沒有良好的溝通,管理層與內(nèi)部審計(jì)部門之間沒有良好的溝通。 ③董事會(huì)獲取信息的能力比較弱,造成長(zhǎng)時(shí)間被管理層蒙蔽,沒有及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息。 從內(nèi)部監(jiān)督方面看: ①公司缺乏內(nèi)部控制執(zhí)行情況的個(gè)別評(píng)價(jià)和持續(xù)監(jiān)控,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在具體業(yè)務(wù)中沒有得到有效的執(zhí)行。 ②內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,針對(duì)這項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù),應(yīng)該進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督,并提交書面報(bào)告。 (2)W公司董事會(huì)可以采取以下措施加強(qiáng)對(duì)W公司的控制: ①健全W公司的組織機(jī)構(gòu),并明確各層管理人員的職責(zé)權(quán)限,建立董事會(huì)與管理層之間的權(quán)力制衡機(jī)制,尤其是針對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限劃分要明確,充分發(fā)揮董事會(huì)下屬專業(yè)委員會(huì)的作用。 ②建立對(duì)W公司高層管理人員的科學(xué)選拔任用機(jī)制和嚴(yán)格的監(jiān)督檢查機(jī)制,要求定期述職與業(yè)績(jī)考核相結(jié)合,嚴(yán)明紀(jì)律,嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不恰當(dāng)行為,一定要令行禁止。 ③加強(qiáng)W公司的審計(jì)監(jiān)督,加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門的溝通和管理。 ④建立單位文化,增強(qiáng)單位所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念,對(duì)管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀提出要求,并增強(qiáng)所有員工的法制觀念。 ⑤建立董事會(huì)與W公司之間的及時(shí)、準(zhǔn)確的信息溝通渠道,通過調(diào)動(dòng)各個(gè)層次人員的積極性,及時(shí)掌握控股公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息和異常情況。 ⑥加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,要求建立日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督體系,并將監(jiān)督情況形成書面報(bào)告,形成暢通的報(bào)告渠道,確保發(fā)現(xiàn)的重要問題能夠及時(shí)送達(dá)治理層和管理層;同時(shí),應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制,充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力。

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
咨詢
相關(guān)問題討論
同學(xué)您好,很高興為您解答問題。 (1)W公司內(nèi)部控制中存在的缺陷: 從內(nèi)部環(huán)境方面看: ①董事會(huì)軟弱無力,沒有履行好監(jiān)督管理層的職責(zé),也沒能夠及時(shí)獲取和掌握公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息。 ②管理層中總經(jīng)理風(fēng)格過于冒進(jìn),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,僅僅憑市場(chǎng)行情,就冒險(xiǎn)進(jìn)入不熟悉的高風(fēng)險(xiǎn)的期權(quán)期貨行業(yè)。 ③總經(jīng)理誠(chéng)信存在嚴(yán)重缺失,為了回避董事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,拒絕接受董事會(huì)委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理,同時(shí)向社會(huì)發(fā)布失實(shí)的信息,欺騙投資者。為了達(dá)到目的,與事務(wù)所的人員達(dá)成交易,還涉及到賄賂行為,屬于商業(yè)犯罪行為。 ④公司執(zhí)行業(yè)務(wù)的交易員以及風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的員工的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面存在不足,沒有能夠按照內(nèi)部控制的規(guī)定盡職工作。 ⑤公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)分配不恰當(dāng),總經(jīng)理作為公司管理層人員,對(duì)于多項(xiàng)職責(zé)均越俎代庖,造成正常的執(zhí)行和監(jiān)督職能的混淆,最終造成巨大損失。 從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面看: ①公司管理未對(duì)從事期貨期權(quán)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估,就貿(mào)然進(jìn)入該市場(chǎng),在后期發(fā)生市場(chǎng)跌幅較大時(shí),也沒能進(jìn)行科學(xué)的分析和判斷,且沒有認(rèn)識(shí)到主觀堅(jiān)持市場(chǎng)判斷,并進(jìn)行市場(chǎng)交易的巨大風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重的后果。 ②公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門和人員對(duì)于期權(quán)交易既未履行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé),也未履行風(fēng)險(xiǎn)提示、預(yù)警和報(bào)告職責(zé)。 ③風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施缺乏,在期權(quán)業(yè)務(wù)開始出現(xiàn)較大損失的情況下,沒有采取平倉等果斷有利的措施來控制損失,而是繼續(xù)進(jìn)行錯(cuò)誤交易,進(jìn)一步加大了風(fēng)險(xiǎn)和損失。 ④公司財(cái)務(wù)部門未能及時(shí)的評(píng)估、預(yù)警和報(bào)告填補(bǔ)期權(quán)交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)不斷惡化。 從控制活動(dòng)方面看: ①對(duì)期權(quán)期貨交易員的交易行為,缺乏復(fù)核、評(píng)估和審計(jì)的職位,導(dǎo)致交易員超過授權(quán)范圍連續(xù)進(jìn)行錯(cuò)誤的交易。 ②對(duì)重大貨幣資金支付的控制薄弱。導(dǎo)致在董事會(huì)不知情的情況下,將有明確用途的貸款挪作他用。 ③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制失效。期權(quán)交易損失未被真實(shí)、完整地確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告和披露,提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。 ④內(nèi)部審計(jì)控制失效。沒有及時(shí)揭露期權(quán)期貨交易中的錯(cuò)誤行為和重大損失。 ⑤人員素質(zhì)控制失敗。相關(guān)的交易員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、內(nèi)部審計(jì)人員道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)存在缺陷。 從信息與溝通方面看: ①公司內(nèi)部沒有建立及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效的溝通。 ②董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、管理委員會(huì)、管理層之間沒有良好的溝通,管理層與內(nèi)部審計(jì)部門之間沒有良好的溝通。 ③董事會(huì)獲取信息的能力比較弱,造成長(zhǎng)時(shí)間被管理層蒙蔽,沒有及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息。 從內(nèi)部監(jiān)督方面看: ①公司缺乏內(nèi)部控制執(zhí)行情況的個(gè)別評(píng)價(jià)和持續(xù)監(jiān)控,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在具體業(yè)務(wù)中沒有得到有效的執(zhí)行。 ②內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,針對(duì)這項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù),應(yīng)該進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督,并提交書面報(bào)告。 (2)W公司董事會(huì)可以采取以下措施加強(qiáng)對(duì)W公司的控制: ①健全W公司的組織機(jī)構(gòu),并明確各層管理人員的職責(zé)權(quán)限,建立董事會(huì)與管理層之間的權(quán)力制衡機(jī)制,尤其是針對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限劃分要明確,充分發(fā)揮董事會(huì)下屬專業(yè)委員會(huì)的作用。 ②建立對(duì)W公司高層管理人員的科學(xué)選拔任用機(jī)制和嚴(yán)格的監(jiān)督檢查機(jī)制,要求定期述職與業(yè)績(jī)考核相結(jié)合,嚴(yán)明紀(jì)律,嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不恰當(dāng)行為,一定要令行禁止。 ③加強(qiáng)W公司的審計(jì)監(jiān)督,加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門的溝通和管理。 ④建立單位文化,增強(qiáng)單位所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念,對(duì)管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀提出要求,并增強(qiáng)所有員工的法制觀念。 ⑤建立董事會(huì)與W公司之間的及時(shí)、準(zhǔn)確的信息溝通渠道,通過調(diào)動(dòng)各個(gè)層次人員的積極性,及時(shí)掌握控股公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息和異常情況。 ⑥加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,要求建立日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督體系,并將監(jiān)督情況形成書面報(bào)告,形成暢通的報(bào)告渠道,確保發(fā)現(xiàn)的重要問題能夠及時(shí)送達(dá)治理層和管理層;同時(shí),應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制,充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力。
2020-10-15
同學(xué)你好。不能承接。理由,第一個(gè)和第 三個(gè) 因 自我評(píng)價(jià) 行使管理者職能,在外壓力等,對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生重大影響
2023-10-17
同學(xué)你好 稍等我看下
2023-05-15
你好,同學(xué) 1)報(bào)表層次存在的固有風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在 (1)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大,外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)較多。 (2) 會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較差,有20多名員工進(jìn)行了簡(jiǎn)單的培訓(xùn)就從事會(huì)計(jì)工作。 (3) 管理人員異常變動(dòng),與部門經(jīng)理存在工作意見分歧的原財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)離,而新任財(cái)務(wù)經(jīng)理以可能與銷售部門]經(jīng)理關(guān)系密切,存在協(xié)同操縱會(huì)計(jì)信息的可能性。會(huì)計(jì)人員頻繁調(diào)動(dòng)。 2)賬戶層次存在的固有風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:該水泥廠有大量現(xiàn)金收入業(yè)務(wù),而且駐外的辦事處缺乏有效的內(nèi)部控制,而且容易損失或被挪用的資產(chǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)較高。容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目,如銷售退回和折讓、投資收益以及應(yīng)付利息等存在的較高的固有風(fēng)險(xiǎn)。
2021-09-09
1.明確審計(jì)目標(biāo):首先,要明確風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo),即對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估,識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素,提出改進(jìn)建議,以幫助公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 2.制定審計(jì)計(jì)劃:根據(jù)公司的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo),制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。這包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)方法等。 3.組建審計(jì)團(tuán)隊(duì):根據(jù)審計(jì)計(jì)劃,組建具備相應(yīng)專業(yè)背景的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)包括法律、會(huì)計(jì)、國(guó)際貿(mào)易等方面的專業(yè)人士,以確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和客觀性。 4.收集相關(guān)信息:通過與公司各部門進(jìn)行溝通,收集與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息,包括公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制等方面的資料。 5.實(shí)施審計(jì):根據(jù)收集到的信息,對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行全面審查。這包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況等。 6.分析審計(jì)結(jié)果:對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析,識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和存在的問題。這需要對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程、政策法規(guī)等方面進(jìn)行深入了解和分析。 7.提出改進(jìn)建議:根據(jù)分析結(jié)果,提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。這可能包括完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面。 8.報(bào)告審計(jì)結(jié)果:將審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議向董事會(huì)報(bào)告,以便董事會(huì)了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況并做出相應(yīng)的決策。 9.持續(xù)改進(jìn):在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)后,應(yīng)持續(xù)關(guān)注公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況,定期進(jìn)行復(fù)查和評(píng)估。同時(shí),應(yīng)不斷尋求改進(jìn)機(jī)會(huì),提高公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
2023-12-16
相關(guān)問題
相關(guān)資訊

領(lǐng)取會(huì)員

親愛的學(xué)員你好,微信掃碼加老師領(lǐng)取會(huì)員賬號(hào),免費(fèi)學(xué)習(xí)課程及提問!

微信掃碼加老師開通會(huì)員

在線提問累計(jì)解決68456個(gè)問題

齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

親愛的學(xué)員你好,我是來自快賬的齊紅老師,很高興為你服務(wù),請(qǐng)問有什么可以幫助你的嗎?

您的問題已提交成功,老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼,可方便地進(jìn)行更多提問!

會(huì)計(jì)問小程序

該手機(jī)號(hào)碼已注冊(cè),可微信掃描下方的小程序進(jìn)行提問
會(huì)計(jì)問小程序
會(huì)計(jì)問小程序
×