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同學(xué)你好，第3和第4題都選擇b 第3題5*0.4*（1+10%）=0.13 第4題2400*6%+300*6%+0.13=162.13

2020-10-10

學(xué)員您好， 3、借：應(yīng)收票據(jù)? ? 226 ? ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ? 200 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 26 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?100 ? ?貸：庫存商品? ? 100 4、不含稅的運(yùn)輸費(fèi)用=2.12/（1%2B6%）=2（萬元）運(yùn)輸費(fèi)用增值稅=2.12-2=0.12（萬元）固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200%2B2=202（萬元）借：固定資產(chǎn)? ? 202 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?26.12? ?（0.12%2B26）? ?? ? ?貸：銀行存款? ? 2.12 ? ? ? ? ?應(yīng)付票據(jù)? ? 226

2020-12-26

同學(xué)你好，結(jié)轉(zhuǎn)成本按實(shí)際發(fā)生成本結(jié)轉(zhuǎn)，確認(rèn)收入是按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度是（140+200）/140=70% 確認(rèn)收入是300*70%=210

2022-04-18

你好，請(qǐng)稍等一下，稍后給你具體解析

2024-04-23

借，銀行存款240000 貸，債券投資，面值200000 債券投資，利息調(diào)整20000 應(yīng)收利息20000

2021-10-21

快賬用戶1476 追問 2020-10-10 14:10

我也是這么算的，可答案說選0.14和162.14，這是中華會(huì)計(jì)網(wǎng)的二模稅一試題

齊紅老師解答 2020-10-10 14:13

那答案應(yīng)該錯(cuò)了，用于加熱的原油是免征資源稅的，這是稅法里的減免稅優(yōu)惠。

快賬用戶1476 追問 2020-10-10 14:18

第6題我算出來是274.99，答案都沒有。所以我覺得第3和第4題是自己算錯(cuò)的，不是答案錯(cuò)

齊紅老師解答 2020-10-10 15:52

同學(xué)，我算了的增值稅是選擇c，答案是c嗎？

快賬用戶1476 追問 2020-10-10 15:58

答案是選c，但你算的275.01也不是275啊

快賬用戶1476 追問 2020-10-10 16:00

你的2.4怎么來的

齊紅老師解答 2020-10-10 16:05

小數(shù)點(diǎn)差異那么點(diǎn)，可以直接忽略的。 6*0.4（1+10%）=2.4 加熱的原油，資源稅免，但是增值稅不免。

快賬用戶1476 追問 2020-10-10 18:01

我認(rèn)為不是，用于加熱的原油，增值稅也是不用交的，因?yàn)樗怯糜趹?yīng)稅項(xiàng)目，將來賣出應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)才交，和自產(chǎn)貨物用于辦公用一樣意思

齊紅老師解答 2020-10-10 19:24

自產(chǎn)自用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售繳納增值稅。原油用于加熱，這里默認(rèn)是加熱非增值稅項(xiàng)目，稅法的相關(guān)練習(xí)題也是說是繳納增值稅的，開采的原油不一定非得是加熱原油的，還可以加熱其他項(xiàng)目相當(dāng)于自用了，所以需要繳納增值稅。

快賬用戶1476 追問 2020-10-10 22:13

老師，這道題我已經(jīng)研究出來了，資源稅是價(jià)內(nèi)稅，所以業(yè)務(wù)3的資源稅是5*0.4*1.1/(1-6%)*6%=0.14。增值稅加熱原油是免稅的，5*0.4*1.1/(1-6%)*13%=0.3，所以合計(jì)增值稅312+11.7+0.3=275。

快賬用戶1476 追問 2020-10-10 22:16

加熱的原油免增值稅，是因?yàn)樗糜谏a(chǎn)經(jīng)營所需了，未進(jìn)入流通領(lǐng)域，所以不用交稅的。