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老師你好，能不能詳細講解一下裝修公司的賬務處理流程？還有分錄

2020-10-05 12:36
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-10-05 12:39

同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設(shè)維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設(shè)維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款

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快賬用戶3277 追問 2020-10-05 13:47

老師能解釋下工程施工和工程結(jié)算這兩個科目么

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齊紅老師 解答 2020-10-05 13:50

“工程施工”相當于“生產(chǎn)成本”屬于成本類科目，“工程結(jié)算”這個科目是企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算，按應結(jié)算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。 “工程結(jié)算”與“工程施工”在資產(chǎn)負債表當中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產(chǎn)負債表。 “工程結(jié)算”科目是由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長，根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單時一般還不具備收入確認的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入科目進行核算，而是把“工程結(jié)算”科目作為“主營業(yè)務收入”的過渡替代科目進行核算，反映在資產(chǎn)負債表上。 向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時，按結(jié)算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”科目。

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快賬用戶3277 追問 2020-10-05 15:26

老師1.工程施工-合同成本指的是什么？能詳細解釋下第7步么？

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齊紅老師 解答 2020-10-05 15:34

工程施工合同成本科目類似于制造企業(yè)的生產(chǎn)成本科目,用于歸集各項工程施工合同發(fā)生的實際成本,一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。

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快賬用戶3277 追問 2020-10-05 15:46

請問老師有沒有這個類型的例題呢？

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齊紅老師 解答 2020-10-05 15:47

同學你好 這個在真賬實操那里有的哦，選擇建筑業(yè)

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同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設(shè)維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設(shè)維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
2020-10-05
你好，現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來源是與現(xiàn)金相關(guān)的，現(xiàn)金是包含庫存現(xiàn)金和銀行存款的。
2020-10-27
你好，都是根據(jù)業(yè)務權(quán)責發(fā)生制做賬，獨立編制
2024-04-14
1支付教師工資， 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 2付學生伙食的糧油款， 借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（做福利） 3支付水費， 借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 4付電話費， 借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 5付空氣質(zhì)量檢測費， .借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 6購買教具 看是固定資產(chǎn)還是低值易耗品了 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金， 7付購買窗簾款， 借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 8付廣告宣傳費用， 借：銷售費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 9采購報銷一周的伙食款 借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（做福利） ， 10購買醫(yī)用藥品， 借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 11支付購買生活用品（毛巾）的費用 借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 ， 12付教師租房房租 .借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 ， 13付職工工作衣款， 職工工作服好像不可以報銷 .但是你如果要記賬的話 ，是借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 14退王同學半年學費， 收到學費做收入退出學費減少收入借：主營業(yè)務收入貸：銀行存款 15付校車的加油費維修費道橋費等 借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金， 16扣除職工工作衣押金， .借銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他應付款是收取工作服押金 17付購學生校服款 借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金， 18付學生被子款， 借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金 19購職工被子款、床、衣柜 借管理費用貸銀行存款/庫存現(xiàn)金衣柜可以記低值易耗品借低值易耗品貸銀行存款/庫存現(xiàn)金 表演比賽的服裝，參考如下： 如果學校出錢： 借：營業(yè)費用 |經(jīng)營費用 |管理費用/l辦公費 貸：現(xiàn)金 如果只是代墊，墊付的時候： 借：其他應收款/表演服裝費 貸：現(xiàn)金 收回的時候： 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款/表演服裝費 財政撥款的單位： 借：事業(yè)支出/基本支出/學前教育/商品服務支出/辦公費 貸：現(xiàn)金
2019-07-06
1.獲取原始憑證，包括但不限于發(fā)票、合同協(xié)議、工資單等。 2.編制記賬憑證，即根據(jù)原始憑證，按照會計準則的要求，進行分類、整理和記錄。 3.審核記賬憑證，由財務部門負責人或指定的其他人員進行審核，確保憑證的準確性和合規(guī)性。 4.登記賬簿，將審核無誤的記賬憑證登記在公司的總賬、明細賬等賬簿中。 5.定期進行財務報表的編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。 6.對財務報表進行審核，包括內(nèi)部審核和外部審計，以確保報表的準確性和合規(guī)性。 7.按照稅務部門的要求進行稅務申報和繳納稅款。 8.定期對公司的財務數(shù)據(jù)進行備份和安全保護，以防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。 9.配合公司的其他部門進行相關(guān)財務工作，例如配合銷售部門進行銷售統(tǒng)計和收款工作，配合采購部門進行采購付款和報銷工作等。 房地產(chǎn)公司的業(yè)務流程如下： 1.費用報銷：有關(guān)人員簽字，部門負責人簽字，會計部門有關(guān)人員審核，簽批權(quán)的負責人簽字后，由出納支付。 2.出包工程支付工程款：會計部會同工程部按定額或形象進度測算工程進度并以此支付工程款或由工程部測算工程進度，有關(guān)人員簽字后支付工程款。實際上就是會計的《建筑合同》采用完工百分比法確定收入。 3.出納只做與貨幣收支有關(guān)的記賬憑證，并據(jù)此核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 4.由會計部有關(guān)人員進行會計記賬憑證審核。 5.由會計部有關(guān)人員進行記賬憑證匯總、試算平衡、記賬。
2023-10-12
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