某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項稅額為3900元，該企業(yè)2020年6月份，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1、以交款提貨方式銷售A型小汽車十輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價為15萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明應(yīng)收價款為150萬元，款項全部收回。 2、銷售B型小汽車60輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價為12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款720萬元，增值稅93.6萬元。 3、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬元，轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 4、購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，進(jìn)項稅額2.6萬元，支付運費，取得增稅，專用發(fā)票，注明運費5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 5、當(dāng)月購進(jìn)原材料，取得稅控專用發(fā)票，注明金額500萬元，進(jìn)項稅額65萬元，支付購進(jìn)原材料，運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費5萬元，稅款0.3萬元。 6、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批取得增值稅專用發(fā)票價款為6萬元，增值稅稅額為7800元。 7、企業(yè)因材料質(zhì)量問題，將上月所購材料退還給供貨方，

向總包單位（增值稅一般納稅人）支付了施工服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票中注明的價款為1000萬元。業(yè)務(wù)（3）中項目公司可以抵扣的進(jìn)項稅額=36+1000×9%=126（萬元），這個結(jié)果沒看明白怎么出來的，價款難道不是含稅的嗎

(某商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務(wù)， 5月份：工會購進(jìn)一批紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，支付運費0.436萬元，取得增值欖專用發(fā)票，注明價款0.4萬元，增值稅0.036萬元該企業(yè)將其中的3/5分給職工作福利其余的部分賭送給關(guān)系單位。成本利潤率為10%,要求計算視同銷售的銷項稅額和可抵扣的進(jìn)項稅額

乙公司為一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，增值稅專用發(fā)票注明的金額為20萬元，增值稅稅額2.6萬元；購進(jìn)貨車用柴油，增值稅專用發(fā)票注明的金額為30萬元，增值稅的稅額3.9萬元。 （2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.8萬元。 （3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款218萬元。 （4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款4.24萬元. （5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款11.66萬元，另收取逾期保管費2.12萬元。 （6）上期留抵增值稅稅額2.52萬元。 已知：該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。 要求： （1）計算乙公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額。 （2）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。 （3）計算業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額。 （4）計算業(yè)務(wù)（5）的銷項稅額。 （5）計算乙公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅

規(guī)消費稅計4.某建筑企業(yè)為在江蘇南通設(shè)立的建筑集團(tuán)有限公司,是增值稅一般納稅人20×6年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購進(jìn)辦公樓1幢,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款1000萬元,增值稅額110萬元;購進(jìn)鋼材、水泥等商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款8700萬元,增值稅額1479萬元;工地食堂需要從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款3萬元;從個體戶王某處購得沙石料51.5萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票:支付銀行貸款利息100萬元支付私募債券利息200萬元;支付招待客戶用餐費用10萬元。在江蘇南通銷售20×3年3月為開工的建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明價款1000萬元;在江蘇南通銷售20×6年9月第開工的建筑服務(wù),開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款17000萬元、增值稅額1870萬元;為江蘇南通某敬老院無償建造一幢老年公寓,公寓價值400萬元;該公司泰昌工程項目部在泰昌銷稅售建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票上注明價款1500萬元、增值稅額165萬元;在馬來西亞提勞供建筑服務(wù),取得收入折合人民幣1000萬元,計算20×6年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅