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B 公司賬務(wù)處理收到 C 公司代發(fā)人工費(fèi) 借：應(yīng)收賬款 - A 公司 400,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 396,039.60（400,000÷(1 %2B 1%)）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,960.40（400,000÷(1 %2B 1%)×1%）實(shí)際確認(rèn)人工成本（假設(shè)人工成本為 30 萬(wàn)，具體根據(jù)實(shí)際情況）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 300,000 收到 A 公司支付剩余款項(xiàng)（如果有）或者結(jié)算清楚后借：銀行存款（實(shí)際收到金額）貸：應(yīng)收賬款 - A 公司（相應(yīng)金額） A 公司賬務(wù)處理 C 公司代發(fā) B 公司人工費(fèi)用時(shí)，A 公司作為中間環(huán)節(jié)暫不處理該筆人工費(fèi)用的支付，因?yàn)閷?shí)際支付方是 C 公司，A 公司重點(diǎn)關(guān)注和 B 公司的勞務(wù)服務(wù)采購(gòu)關(guān)系以及和 C 公司的工程服務(wù)銷售關(guān)系確認(rèn)從 B 公司取得勞務(wù)服務(wù)并取得發(fā)票借：工程施工 - 合同成本 - 人工費(fèi) 396,039.60 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,960.40 貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 400,000 向 C 公司提供工程服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票（假設(shè)工程總價(jià)為 100 萬(wàn)，僅為舉例方便，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整）借：應(yīng)收賬款 - C 公司 1,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 917,431.19（1,000,000÷(1 %2B 9%)）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）82,568.81（1,000,000÷(1 %2B 9%)×9%）收到 C 公司工程款后借：銀行存款（實(shí)際收到金額）貸：應(yīng)收賬款 - C 公司（相應(yīng)金額）

2024-12-05