A公司是增值稅一般納稅人，銷售的平均利潤(rùn)率為30%，即銷售100元商品，其成本為70元。該公司準(zhǔn)備在2021年元旦、春節(jié)期間開展一次促銷活動(dòng)，以擴(kuò)大在當(dāng)?shù)氐挠绊?。?jīng)測(cè)算，如果將商品打八折讓利銷售，公司可以維持在計(jì)劃利潤(rùn)的水平上。在促銷活動(dòng)的醞釀階段，公司的決策層對(duì)銷售 活動(dòng)的涉稅問題了解不深，于是他們向B事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師提出咨詢。為了幫助該企業(yè)了解銷售環(huán)節(jié)的涉稅問題，并就有關(guān)問題做出決策，B事務(wù)所的專家提出兩個(gè)方案進(jìn)行稅收分析：讓利(折扣)20%銷售，即公司將100元的貨物以80元的價(jià)格銷售。 以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。以銷售100元的商品為基數(shù)，假定公司每銷售100元商品產(chǎn)生可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費(fèi)用6元，在考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、增值稅與企業(yè)所得稅情況下，對(duì)上述方案進(jìn)行分析并作出選擇。

老師好！比如A公司是B公司的推廣運(yùn)營(yíng)商（兩家都是網(wǎng)絡(luò)公司，B公司就像58同城那樣的公司），現(xiàn)在A公司在為了推廣量的增加做了優(yōu)惠活動(dòng)，就是A公司向客戶推廣了一個(gè)套餐1100元，優(yōu)惠后客戶只需要給A公司付1000元就可以了。但是針對(duì)于個(gè)套餐費(fèi)A公司還是要支付給B公司1100元的，其中100元的差價(jià)是由A公司來承擔(dān)的，那么A公司就這100元要怎么處理做賬才合適？（A公司的收入是跟B公司結(jié)算返點(diǎn)）

六、綜合分析題103.根據(jù)所給資料判斷對(duì)錯(cuò)，并分析原因。103.A公司屬于增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。A公司發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理如下：（金額單位：萬(wàn)元）（1）2021年1月31日,A公司與一家全球大型連鎖零售店簽訂了一項(xiàng)合同，向該零售店銷售商品，合同期限為2年。該零售商承諾，在合同期限內(nèi)每年以約定價(jià)格購(gòu)買至少價(jià)值1000萬(wàn)元的產(chǎn)品。合同同時(shí)約定，A公司需在合同開始時(shí)向該零售商支付10萬(wàn)元的不可退回款項(xiàng)，該款項(xiàng)旨在就零售商需更改貨架以使其適合放置A公司產(chǎn)品而作出補(bǔ)償。2021年1月A公司銷售給該零售店商品的金額為100萬(wàn)元(不含增值稅)。A公司確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元。（2）上述2021年1月向大型連鎖零售店銷售商品金額100萬(wàn)元商品的成本為50萬(wàn)元。A公司結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50貸：庫(kù)存商品50（3）2021年3月，A公司與客戶簽訂合同，向其銷售甲、乙兩種商品，甲種商品的單獨(dú)售價(jià)為600萬(wàn)元，乙種商品的單獨(dú)售價(jià)為2400萬(wàn)元，合同價(jià)款為2500萬(wàn)元。合同約定甲商品于合同開始日交付

103.根據(jù)所給資料判斷對(duì)錯(cuò)，并分析原因。103.A公司屬于增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。A公司發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)處理如下：（金額單位：萬(wàn)元）（1）2021年1月31日,A公司與一家全球大型連鎖零售店簽訂了一項(xiàng)合同，向該零售店銷售商品，合同期限為2年。該零售商承諾，在合同期限內(nèi)每年以約定價(jià)格購(gòu)買至少價(jià)值1000萬(wàn)元的產(chǎn)品。合同同時(shí)約定，A公司需在合同開始時(shí)向該零售商支付10萬(wàn)元的不可退回款項(xiàng)，該款項(xiàng)旨在就零售商需更改貨架以使其適合放置A公司產(chǎn)品而作出補(bǔ)償。2021年1月A公司銷售給該零售店商品的金額為100萬(wàn)元(不含增值稅)。A公司確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元。（2）上述2021年1月向大型連鎖零售店銷售商品金額100萬(wàn)元商品的成本為50萬(wàn)元。A公司結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50貸：庫(kù)存商品50（3）2021年3月，A公司與客戶簽訂合同，向其銷售甲、乙兩種商品，甲種商品的單獨(dú)售價(jià)為600萬(wàn)元，乙種商品的單獨(dú)售價(jià)為2400萬(wàn)元，合同價(jià)款為2500萬(wàn)元。合同約定甲商品于合同開始日交付，乙商品在一