這道題目在計算應(yīng)交所得稅時候以前年度未彌補180萬減去了，然后在遞延所得稅時候也減了個100 是不是因為在當(dāng)期抵扣了，所以減掉，然后在遞延所得稅那里因為已經(jīng)當(dāng)期抵扣了，所以相當(dāng)于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)

算當(dāng)期遞延所得稅時。為什么有的算出當(dāng)年所有業(yè)務(wù)的遞延所得稅還要減去當(dāng)年的期初。而有些是算當(dāng)年的暫時性差異加上期初。然后算出遞延所得稅再減去期初。

老師在所得稅這一章計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，如果期初有遞延資產(chǎn)余額12.5，然后當(dāng)年的稅率25%和未來的稅率15%不一樣的時候，在計算應(yīng)納稅所得額時期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額是要減去還是加上啊？

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費用有影響嗎？當(dāng)年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

甲公司 2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬元，與之對應(yīng)的未彌補虧損為800萬元；遞延所得稅負債無期初余額。 與 借：所得稅費用 14.25 貸：遞延所得稅負債 14.25 （4）當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）為986.38萬元；遞延所得稅費用=14.25+200=214.25 這個期初的遞延所得稅資產(chǎn) 200 在最后算 遞延所得稅費用的時候 不是應(yīng)該減去嗎 ？題目中為什么是遞延所得稅負責(zé)+期初遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費用？？