老師，請(qǐng)教：公司9月1日支付去年一年廠房租金14萬(wàn)，開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為14/1.13*0.13；9月7日退回租金14萬(wàn)給公司，地方照顧企業(yè)免三年租金，開(kāi)給公司的發(fā)票不用退，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎樣做?謝謝

公司9月1日支付去年一年廠房租金14萬(wàn)，對(duì)方開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為14/1.13*0.13；9月7日退回租金14萬(wàn)給公司，地方照顧企業(yè)免三年租金，開(kāi)給公司的發(fā)票不用退，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄這樣做對(duì)嗎：借 管理費(fèi)用–廠房租金 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 銀行存款 9月7日退回：借 銀行存款 貸 營(yíng)業(yè)外收入 謝謝

其企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%。2X19年11月1日將一理廠房對(duì)外出租,每月租金為120萬(wàn)元。 該廠房于2X09年11月30日交付使用。該廠房原始價(jià)值為3600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，按平均年限法計(jì)提折舊。該企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值模式。經(jīng)確定，該廠房轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為2880萬(wàn)元。出租當(dāng)日，收到當(dāng)月房租120萬(wàn)元和增值稅額10.80萬(wàn)元存入銀行。假定2X19年12月31日公允價(jià)值為3000萬(wàn)元,2X20年12月31日公允價(jià)值為2760萬(wàn)元。2X21年1月30日，企業(yè)對(duì)該廠房終止出租，并于當(dāng)日將廠房對(duì)外出售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2600萬(wàn)元，增值稅額為234萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行，應(yīng)交納的其他相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元。 1.編制2X19年11月1日房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 2. 編制2X19年11月 1日收取房租時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 3.編制2X19年12月31日、2X20年12月31 日進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。4.編制2X21年1月30日廠房出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

【例】A公司增值稅般納稅入增值稅率13%,2019年7月1日“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目借方余額20萬(wàn)元(為未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方余額5萬(wàn)元,2019年7月發(fā)生有關(guān)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。(1)7月2日,購(gòu)入原材料一批買價(jià)400萬(wàn)元,增值進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元,銷方代墊運(yùn)雜費(fèi)9萬(wàn)元,增值稅額0.81萬(wàn)元,A公司開(kāi)出一張銀行承兌匯票。(2)7月5日,購(gòu)入免稅衣副產(chǎn)品,買價(jià)20萬(wàn)元(增值稅扣除率9％，加計(jì)扣除1％），款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)7月10日,上月未認(rèn)證的增值專用發(fā)票5萬(wàn)元已認(rèn)證。(4)7月18日,A公司購(gòu)入不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備價(jià)5萬(wàn)元,增值稅項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未支付。(5)7月19日,從某房地產(chǎn)公司購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn),增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額為27萬(wàn)元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)7月20日,A公司銷售商品,不含稅售價(jià)800萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)視額104萬(wàn)元，款項(xiàng)及增值稅收存銀行。分錄怎么做

資料三： 2019年11月與乙公司簽訂房屋租賃合同，將一棟自有房產(chǎn)(2017年購(gòu)入)出租給乙公司，合同約定租期一年，起租日為2019年12月1日，租金120000元(含稅)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如約收到租金并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，甲公司會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款 120000 貸：預(yù)收賬款 110091.74 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額) 9908.26 借：預(yù)收賬款 9174.31 貸：其他業(yè)務(wù)收入—xx房屋租金收入 9174.31 根據(jù)資料三，請(qǐng)問(wèn)甲公司增值稅處理是否正確？依據(jù)是什么？企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？依據(jù)是什么？ 請(qǐng)問(wèn)企稅為什么不需要調(diào)整，這個(gè)不是也跨年了么？