同學(xué)你好 這個可以參考一下這個哦

您好，參照收入啊。企業(yè)產(chǎn)生收入，才會有應(yīng)收賬款產(chǎn)生呢。對賬就是和客戶核對收到的錢是否一致。

您好， 應(yīng)收賬款的管理：

1.減少存貨

在大部分的情況下，企業(yè)持有營收賬款比持有存貨（具體是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有的以備出售的成品或商品以及處在生產(chǎn)過程中的在制品、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)的過程中耗用的材料和物料等）具有更大的優(yōu)勢。

（1）從財務(wù)角度來看，應(yīng)收賬款和存貨都屬于公司的流動資產(chǎn)，但是它們的性質(zhì)是不同的。在正常情況下，應(yīng)收賬款是一種百分百確認(rèn)為收入的債權(quán)，而存貨除了會占用一部分資金外，持有的成本也相對較高，需要交納管理費、保險費、儲存費等。

（2）從資信評級的角度來看，存貨的流動性要比應(yīng)收賬款差很多。雖然財務(wù)人員在計算流動比率時會將存貨和應(yīng)收賬款放在同一個層面，但是在計算速動比率時就會把存貨扣除。只有在存貨不是過時產(chǎn)品，而且和應(yīng)收賬款相比更加容易抵押或典當(dāng)來換取現(xiàn)金時，持有存貨才會比持有應(yīng)收賬款更有優(yōu)勢。

（3）從生產(chǎn)的目的來看，應(yīng)收賬款這種形式可以把企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品賣出去，從而實現(xiàn)獲得利潤的目的?？墒谴尕涍@種形式卻將生產(chǎn)出來的商品放在倉庫里，這樣做就無法實現(xiàn)獲得利潤的目的。

2.增加銷售

市場競爭激烈時，信用銷售是促進銷售的一種非常重要的方式。信用銷售實際上向顧客提供了兩項交易：銷售產(chǎn)品在一定期限內(nèi)提供資金。

在賣方市場條件下，產(chǎn)品總是供不應(yīng)求，企業(yè)根本沒有必要采用信用銷售而持有應(yīng)收賬款。

只有當(dāng)市場經(jīng)濟發(fā)展到一定程度并且當(dāng)市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場時，各行各業(yè)才會為了擴大市場占有率和增加銷售收入而采用信用銷售的方式。

信用銷售的方式能夠吸引客戶的原因主要有以下兩點：

（1）許多客戶希望保留一段時間的支付期以檢驗商品的質(zhì)量和復(fù)核單據(jù)。

（2）在市場疲軟、銀根緊縮和資金匱乏的情況下，客戶通常都希望通過賒欠的方式得到所需要的材料、物資和勞務(wù)。
應(yīng)付賬款的管理：

應(yīng)付賬款的入賬時間應(yīng)該以與所購買物資所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移或是勞務(wù)已經(jīng)完全接受為標(biāo)志。但是，在實際工作中應(yīng)該按照實際情況進行區(qū)別處理：

1.在發(fā)票賬單和物資同時到達的情況下

應(yīng)付賬款通常等到物資全部驗收入庫后，才會按照發(fā)票賬單登記入賬。這樣做是為了確認(rèn)所購買的物資在品種、數(shù)量和質(zhì)量上是否和合同上所標(biāo)注的條件相符，避免因先入賬而在物資驗收入庫時發(fā)現(xiàn)所購物資發(fā)生破損、錯漏等問題而再行調(diào)賬。

2.在發(fā)票賬單和物資沒有同時到達的情況下

由于應(yīng)付賬款需要根據(jù)發(fā)票賬單登記入賬時貨物已經(jīng)送到，但是發(fā)票賬單卻要過一段時間才能送到，這個時候這筆負(fù)債在法律上已經(jīng)成立，應(yīng)該作為企業(yè)的一項負(fù)債反映。為了能夠在資產(chǎn)負(fù)債表上反映出公司所擁有的資產(chǎn)和所承擔(dān)的債務(wù)，在實際工作中要采用在月份結(jié)束時將所購買的物資和應(yīng)付債務(wù)計入賬，等到下個月月初時再用紅字予以沖回的辦法。

因為購買商品或接受勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)該設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目進行核算，用來反映這部分負(fù)債的實際價值。

應(yīng)付賬款通常按應(yīng)付金額入賬，并不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。如果所購入的資產(chǎn)在形成一筆應(yīng)付賬款的時候是帶有現(xiàn)金折扣的，那么應(yīng)付賬款入賬金額應(yīng)該按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總值記賬，也就是說并不扣除折扣。

同學(xué)，你好，在合同管理，應(yīng)收賬款，債權(quán)催收等多個方面

同學(xué)你好，應(yīng)收帳款管理，加強應(yīng)收賬款的日常管理 1.設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬 企業(yè)為加強對應(yīng)收賬款的管理，在總分類賬的基礎(chǔ)上，又按信用客戶的名稱設(shè)置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。 會計的作用在于提供與決策相關(guān)的信息，應(yīng)收賬款明細分類賬在應(yīng)收賬款的管理上正是充當(dāng)了這一角色。但是，決策的正確與否，還將取決于信息的相關(guān)性、可靠性、及時性和完整性等特征。所以，對于應(yīng)收賬款明細分類賬的設(shè)置與登記通常應(yīng)注意以下幾點： （1）全部賒銷業(yè)務(wù)都應(yīng)正確、及時、詳細登入有關(guān)客戶的明細分類賬，隨時反映每個客戶的賒欠情況，根據(jù)需要還可設(shè)置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況； （2）賒銷業(yè)務(wù)的全過程應(yīng)分工執(zhí)掌，如登記明細賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現(xiàn)金等，都應(yīng)分派專人負(fù)責(zé)； （3）明細賬應(yīng)定期同總賬核對。 對于影響應(yīng)收賬款收回金額的因素通常有：（1）銷售折扣中的現(xiàn)金折扣；（2）銷貨退回與折讓；（3）銷貨運費歸誰負(fù)擔(dān)；（4）壞賬因素。這四方面的資料都將在應(yīng)收賬款明細賬與銷貨日記賬中得到詳細的記錄。對于這些情況的掌握，不光對維護應(yīng)收賬款的完整性有利，而且還利于企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營的控制，提高產(chǎn)品質(zhì)量，改善企業(yè)的生存環(huán)境。比如第二個因素，通過大量的退貨與折讓的信息可了解到企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量如何，客戶的消費偏好如何，客戶對企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、包裝、外觀及功能有些什么樣喜好等。第三個因素是客觀的，第一、第四個因素將在以下管理方法中進行闡述。 2.設(shè)置專門的賒銷和征信部門 應(yīng)收賬款收回數(shù)額的多寡及時間的長短取決于客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應(yīng)收賬款的流動性。所以，企業(yè)應(yīng)設(shè)置賒銷和征信部門，專門對客戶的信用進行調(diào)查，并向?qū)ζ髽I(yè)進行信用評級的征信機構(gòu)取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。企業(yè)的賒銷和征信部門在應(yīng)收賬款管理中的職能是： （1）對客戶的信用狀況進行評級； （2）批準(zhǔn)賒銷的對象及規(guī)模，未經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)的其他部門及人員一般無權(quán)同意賒銷； （3）負(fù)責(zé)賒銷賬款的及時催收，加速資金周轉(zhuǎn)。一般對賬款的催收期限不能間隔太長，因為在法律上太長的期限可能暗示債權(quán)的放棄。 賒銷和征信部門對客戶信用狀況的評級，其信息來源除了向?qū)ζ髽I(yè)進行信用評級的征信機構(gòu)取得外，另一個重要的來源應(yīng)該是明細賬和銷貨日記薄。對于這兩本賬薄進行分析的一個重要方法就是采用賬齡分析法，因為應(yīng)收賬款賬戶余額隨著賬齡的增加，最終收款的前景就越暗淡，這也是銷貨折扣被廣泛采納的重要原因。將應(yīng)收賬款各客戶的余額按賬齡的長短進行分類的表稱之為賬齡法，除了可以利用賬齡表來估計可能發(fā)生的壞賬比例外，賬齡表還有另一個優(yōu)點，那就是它能使經(jīng)理人員對各個客戶的信用做出特殊的判斷。 3.實行嚴(yán)格的壞賬核銷制度 應(yīng)收賬款因賒銷而存在，所以，應(yīng)收賬款從產(chǎn)生的那一天起就冒著可能收不回來的風(fēng)險，即發(fā)生壞賬的風(fēng)險，可以說壞賬是賒銷的必然結(jié)果。對于整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業(yè)的損失，根據(jù)配比原則，發(fā)生的壞賬應(yīng)同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業(yè)的實有資產(chǎn)，同時不虛夸所有者權(quán)益及收益，這也是謹(jǐn)慎性原則的要求。 企業(yè)對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言，備抵法更符合配比原則與謹(jǐn)慎性原則，因而受到青睞。備抵法又分為賒銷百分比法、應(yīng)收賬款余額百分比法和賬齡分析法，三者各有優(yōu)缺點，對這些方法，不同的人有不同的偏好。而實行嚴(yán)格的壞賬核銷制度，不以方法的采用而區(qū)分，它主要包括以下三個方面的內(nèi)容： （1）準(zhǔn)確地判斷是否為壞賬，壞賬的核銷至少應(yīng)經(jīng)兩人之手。準(zhǔn)備地判斷壞賬及其多寡并不是一件容易的事情，而兩人以上的經(jīng)手為防止舞弊提供可能。如某位銷售員對已收回的應(yīng)收賬款裝入自己的口袋而向上級申報為壞賬。 （2）在應(yīng)收賬款明細賬中應(yīng)清晰地記載壞賬的核銷，對已核銷的壞賬仍要進行專門的管理，只要債務(wù)人不是死亡或破產(chǎn)，只要還有一線希望都不能放棄。同時還為以后的核對及審查留下信息。 （3）對已核銷的壞賬又重新收回要進行嚴(yán)格的會計處理，先做重現(xiàn)應(yīng)收賬款的會計分錄，后做收款的會計處理。這樣做有利于管理人員掌握信息：客戶希望重塑良好形象的愿望。 實行嚴(yán)格的內(nèi)審和內(nèi)部控制制度 應(yīng)收賬款收回數(shù)額及期限是否如實關(guān)系到企業(yè)流動資金的狀況、企業(yè)生產(chǎn)的決策、信用客戶的形象和內(nèi)部控制對貪污及挪用企業(yè)款項的抵制等。因此，為維護資金的安全運行，對應(yīng)收賬款應(yīng)實行嚴(yán)格的內(nèi)審和內(nèi)部控制制度，其內(nèi)容包括： 1.可靠的人事和明確的責(zé)任。 要想進行成功的控制，最重要的一個因素就是人的因素。不合格和不誠實的員工會削弱一個系統(tǒng)的作用。雇用、訓(xùn)練、激勵和管理員工是一項基礎(chǔ)工作。必須視個人的能力、興趣、經(jīng)驗和可靠程度的不同，分別授予他們權(quán)利、責(zé)任、和義務(wù)。責(zé)任意味著將任何一項行為都盡可能地追溯到底，這樣，其結(jié)果就同個人聯(lián)系在一起了。將責(zé)任固定下來，還可對雇員產(chǎn)生心理影響，促使他們不得不小心行事和注重效率。 2.責(zé)任分離與崗位替換。 分離責(zé)任不僅有助于保證精確地編制數(shù)據(jù)，還限制了需要兩人或多人合伙才能舞弊的機會，這是一個異常重要而又經(jīng)常被人忽視的要素。崗位的替換可以帶來兩個好處：第一，它保證至少有兩名雇員知道做同一樣的工作，這樣，當(dāng)其中一個因故不能出勤時，另一人能及時補上；第二，采用輪換制度可以預(yù)防舞弊行為的發(fā)生，因為當(dāng)替補人員接替工作時可以很容易地發(fā)現(xiàn)前任的不軌行為。 3.壞賬核銷憑證完備，要有完整的程序。 壞賬的核銷要有依據(jù)，對于永久性壞賬的核銷要有客觀的媒體報道，象債務(wù)人的死亡或破產(chǎn)。對于估計的長期無法收回的壞賬，核銷后應(yīng)專門登記，并仍然要派專人負(fù)責(zé)進行催收，定期核對，避免貪污行為的發(fā)生。 4.對賒銷的權(quán)限進行監(jiān)督。賒銷及征信部門有權(quán)決定賒銷的對象及數(shù)量，但決定必須建立在對信用資料分析的基礎(chǔ)之上，而且，其權(quán)力屬于全部門，個人的權(quán)利不能凌架于集體之上。 合理地使用銷售折扣 商業(yè)信用的采用產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的，經(jīng)過一定期間才能收回的債權(quán)。作為一項流動資產(chǎn)，它具有或有的特性。因此，在銷售的時候會毫不猶豫地選擇現(xiàn)銷。然而，在前面的闡述中也談到了企業(yè)也將不得不接受賒銷，所以，為鼓勵客戶及時付款或者是盡可能早地付款，選擇了銷售折扣這一手段。 銷售折扣的確會減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險，但是，在使用中還應(yīng)注意使用的對象（客戶）、使用的方式和提供折扣的范圍，否則，銷售折扣就不能靠近所希望的結(jié)果。比如，現(xiàn)金折扣一般不用于普通客戶，而商業(yè)折扣盡量少用于賒銷方式。 充分利用應(yīng)收賬款進行融資 應(yīng)收賬款的持有一般不會增值，若考慮貨幣的時間價值，它的持有將會造成損失。因此，叵能充分利用應(yīng)收賬款，使其增值，為企業(yè)帶來效益，將是一件重要的而且會是一件很有意義的事情。 應(yīng)收賬款可以通過抵借或讓售獲得資金，用于生產(chǎn)的再循環(huán)。通常應(yīng)收賬款的讓售對客戶的信用級別要求很高，這種款項發(fā)生壞賬的可能性很小。而應(yīng)收賬款的抵借，則會形成企業(yè)的或有負(fù)債。盡管如此，這兩種方法都可使企業(yè)提前獲得資金用于周轉(zhuǎn)而獲得效益，但是，利用這兩種方式進行融資時，一定要注意效益大于成本的原則，即提前使用資金增加的收益應(yīng)大于提前使用這筆資金的成本，否則，這兩種方法是不能使用的。 準(zhǔn)確地使用法律武器 企業(yè)的經(jīng)濟活動受法律的約束，同時，法律也會保護企業(yè)合法的經(jīng)濟活動，所以，維護應(yīng)收賬款的完整不能離開法律這一有效的武器。首先，應(yīng)規(guī)范銷售合同。銷售部門應(yīng)會同財務(wù)部門、生產(chǎn)部門和法律部門共同制定銷售合同，完善合同的內(nèi)容，明確各方的責(zé)任和義務(wù)，尤其是違約條款的相關(guān)規(guī)定等，以避免日后糾紛。對于信用級別較低的客戶，可以采用有擔(dān)保銷售和不賒銷。其次，定期對賬催賬后要取得具有法律效力的書面文件，避免口頭承諾。最后，對于陷入債務(wù)危機的客戶，如其沒有發(fā)展?jié)摿?，?yīng)及時啟動債權(quán)人申請破產(chǎn)程序，以減少損失；如其有發(fā)展?jié)摿?，?yīng)合理有效地利用債務(wù)重組等方式，以挽救自己的損失。 如：1996 年某公司曾向內(nèi)蒙古烏海某公司出售鐵路貨車兩列，共計100輛，價值1400余萬元，當(dāng)時在合同中明確了分期付款的進度并約定：“貨款未全部付清前，產(chǎn)權(quán)仍歸該公司所有?！敝?999年底，烏海公司尚欠該公司貨款500余萬元未付清，烏海公司因其他經(jīng)濟糾紛被訴，內(nèi)蒙古高級人民法院查封了該兩列鐵路貨車，該公司在得知這一情況后，迅速向內(nèi)蒙古高級人民法院去函，說明情況。并正式以產(chǎn)權(quán)人的身份對其查封裁定提出異議。后又多次去人去函聯(lián)系，據(jù)理力爭。經(jīng)過多方努力，終于在2000年下半年內(nèi)蒙古高級人民法院撤消了對該兩列自備車的查封裁定，解除了對自備車的查封。公司抓住機會，及時與烏海公司協(xié)商，以合理的價格收回其中一列共50輛車的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，以批項貨款500萬元。并根據(jù)當(dāng)時的實際情況，很快在內(nèi)蒙古當(dāng)?shù)爻鲎饨o另外一家公司運營，至今已累計收回租金300余萬元，租憑合同尚在繼續(xù)履行。這一成功的案例充分說明，如果在合同中作了明確的產(chǎn)權(quán)約定，債權(quán)的實現(xiàn)就有了較為可靠的保障，并且還可視具體情況將產(chǎn)品收回再利用，使其能夠創(chuàng)造出新的價值，有時甚至可以實現(xiàn)比單純銷售產(chǎn)品更高的收益。 另外，保理業(yè)務(wù)是一種集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險擔(dān)保于一體的綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)，對于銷售企業(yè)來說，也能使企業(yè)免除應(yīng)收賬款管理的麻煩，提高企業(yè)的競爭力。 兩難局面 應(yīng)收賬款管理存在以下兩難局面： 1、對購貨企業(yè)應(yīng)收賬款放得太松，最直接影響的是企業(yè)資金運作，最壞的結(jié)果是應(yīng)收賬款不能收回，在企業(yè)中形成大量的呆賬、死賬。 2、對應(yīng)收賬款管得太死，一些企業(yè)走向極端會出現(xiàn)不給錢不發(fā)貨，緊縮供貨現(xiàn)象，這將會影響企業(yè)的銷售，造成部分客戶流失。 強化 應(yīng)收賬款管理工作要做的好，最重要是制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策。政策制定好了以后，企業(yè)要從以下三個方面強化應(yīng)收賬款信用政策執(zhí)行力度。 1.做好客戶資信調(diào)查 企業(yè)在賒銷前對客戶進行資信調(diào)查，就是要解決幾個問題：能否和該客戶進行商品交易；做多大量，每次信用額控制在多少為宜；采用什么樣的交易方式、付款期限和保障措施。 一般說來，客戶的資信程度通常取決于5個方面，即客戶的品德、能力、資本、擔(dān)保和條件，也就是通常所說的“5C”系統(tǒng)，這五個方面的信用資料可以通過以下途徑取得。 財務(wù)報表。這是信用分析最理想的信息來源之一，但需注意報表的真實性，最好是取得經(jīng)過審計后的財務(wù)報表。通過計算一些比率，特別是對資產(chǎn)的流動性和準(zhǔn)時付款能力的比率進行分析，來評價企業(yè)能力、資本、條件的好壞，以利于企業(yè)提高應(yīng)收賬款投資的決策效果。 信用評級報告或向有關(guān)國家機構(gòu)核查。銀行和其他金融機構(gòu)或社會媒體定時都會向社會公布一些客戶的信用等級資料,可以從相關(guān)報刊資料中進行搜集，也可向客戶所在地的工商部門、企業(yè)管理部門、稅務(wù)部門、開戶銀行的信用部門咨詢，了解該企業(yè)的資金注冊情況、生產(chǎn)經(jīng)營的歷史、現(xiàn)狀與趨勢、銷貨與盈利能力、稅金繳納情況等,看有無不良歷史記錄來評價企業(yè)的品德等。 商業(yè)交往信息。企業(yè)的每一客戶都會同時擁有多個供貨單位，所以企業(yè)可以通過與同一客戶有關(guān)的各供貨企業(yè)交換信用資料，如往來時期的長短、提供的信用條件以及客戶支付貨款的及時程度。 對上述信息進行信用綜合分析后，企業(yè)就可以對客戶的信用情況做出判斷，并建立客戶檔案，除客戶的基本資料如姓名、電話、住址等以外，還需著重記錄客戶的財務(wù)狀況、資本實力以及歷史往來記錄等，并對每一客戶確定相應(yīng)的信用等級。但需注意的是,信用等級并非一成不變，最好能每年作一次全面審核，以便于能與客戶的最新變化保持一致。對于不同信用等級的客戶，企業(yè)在銷售時就要采取不同的銷售策略及結(jié)算方式。一般地，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時，往往會附有現(xiàn)金折扣條件，即客戶若在規(guī)定期限內(nèi)付款的話，可享受一定的折扣優(yōu)惠，無非是希望客戶能盡早支付貨款，但要注意把握好度，即提供折扣應(yīng)以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為宜。 2.加強應(yīng)收賬款的日常管理工作 公司在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，例如賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：做好基礎(chǔ)記錄，了解客戶(包括子公司)付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對客戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，客戶付款的時間，尚欠款數(shù)額以及客戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應(yīng)的對策。 檢查客戶是否突破信用額度。企業(yè)對客戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗客戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。 掌握客戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控客戶已到期債務(wù)的增減動態(tài)，以便及時采取措施與客戶聯(lián)系提醒其盡快付款。 分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標(biāo)，與實際、計劃及同行業(yè)相比，借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。 企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準(zhǔn)備制度。 并考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞賬準(zhǔn)備率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實際壞賬準(zhǔn)備率大于或低于預(yù)計壞賬準(zhǔn)備率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。 編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。 3.加強應(yīng)收賬款的事后管理 對于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)進行賬齡分析，并加緊催收，因為賬款最忌諱不及時追討，據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計，超過半年的賬款回收成功率為57.8%，超過1年的賬款回收成功率為26.6%，超過2年的賬款只有13.6%可以收回。收賬管理包括如下兩部分工作： （1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。 （2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意客戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷蛻舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債,可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰(zhàn)法;激將法;軟硬兼施法等。 管理目標(biāo)編輯 對于一個企業(yè)來講，應(yīng)收賬款的存在本身就是一個產(chǎn)銷的統(tǒng)一體，企業(yè)一方面想借助于它來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由于應(yīng)收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，便是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷，及對應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。 企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點，就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應(yīng)收賬款管理目的的必須合理制定的方針策略。