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演示賬套

大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產(chǎn)的設備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達公司。大華公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運雜費2萬元、發(fā)生安裝調(diào)試費用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達公司采用年限平均法計提折舊，該設備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產(chǎn)負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。要求：（1）假定該設備在使用期滿時進行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務報表時有關購買、使用該設備的抵消分錄。（2）假定該設備于2016年6月20日提前進行清理，在清理中發(fā)生清理費用5萬元。設備變價收入65萬元（為簡化核算，有關稅費略）。編制大華公司2016年度編制合并會計報表時有關該設備的抵消分錄。

2020-09-06 22:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-09-07 08:47

你好，同學。借，營業(yè)收入120 貸，營業(yè)成本80 固定資產(chǎn)40 借，固定資產(chǎn)6.67 貸，管理費用6.67 借，年初未分配利潤40 貸，固定資產(chǎn)40 借，固定資產(chǎn)20 貸，管理費用13.33 年初未分配利潤6.67 借，年初未分配利潤40 貸，固定資產(chǎn)40 借，固定資產(chǎn)33.33 貸，管理費用13.33 年初未分配利潤20 借，年初未分配利潤40 貸，固定資產(chǎn)40 借，固定資產(chǎn)40 貸，管理費用6.67 年初未分配利潤40-6.67