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同學(xué)您好外購的可以確認(rèn) 自己內(nèi)部研發(fā)的不可以確認(rèn)的

2020-09-04

晚上好，初始入賬時(shí)，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異。但是這個(gè)差異在發(fā)生時(shí)，既沒有影響會(huì)計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。

2023-05-13

你好，是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都不確認(rèn)的。

2021-08-08

您好，您的理解有誤，加計(jì)扣除不確認(rèn)，而不是什么情況都不確認(rèn)遞延。

2021-08-05

同學(xué)你好，無形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅。確認(rèn)遞延所得稅的前提是稅法和會(huì)計(jì)后面能追平，無形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)雖然導(dǎo)致當(dāng)時(shí)的使得賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，但是這樣的不一致無法追回，因?yàn)榧佑?jì)扣除既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤。

2022-05-08